問題已解決
請教一下自產的(不是外購)已抵扣進項稅額的不動產,動產發生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,能抵扣抵扣的進項稅額嗎?非常感謝!



自產的已抵扣進項稅額的不動產和動產,發生非正常損失或者改變用途專用于簡易計稅等項目時,進項稅額不能抵扣,需做轉出處理。
對于動產,發生非正常損失或改變用途用于簡易計稅等項目,按當期實際成本計算應轉出的進項稅額。對于不動產,發生上述情況時,需計算不得抵扣的進項稅額并從當期進項稅額中扣減,公式為:不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額 × 不動產凈值率,不動產凈值率=(不動產凈值 ÷ 不動產原值)×100%
04/03 09:44
