那賬是不是還是做在24年呢？

并且這么一說更麻煩，還不如直接更正去年四季度的報表呢。

做調整分錄是在24年，只是追溯調整23年的利潤表和資產負債表

家權老師，明白了！另外我們有個使用權資產，是根據公司生產經營需要，租用了廠附近村民的土地，用來堆存生產末端產生的廢棄品，但是這個使用權資產的金額還比較大，1800萬，租金也是分幾次支付的，賬上是按租金現值確認了使用權資產，終現值差額確認了租賃負債/未確認融資費用，按實際付款金額確認了租賃負債/租賃付款額，然后按年計提折舊和確認財務費用，付款時就直接沖減租賃付款額，那請問這個折舊和財務費用匯算時能稅前扣除嗎？

那個可以稅前扣除的

前提是取得了發票。實收資本已經繳足利息才能全額扣除

家權老師，這個跟實收資本沒有關系吧？因為它不屬于融資租賃，頂多算是個經營租賃，并且是根據租賃協議給當地政府支付租金，之前也咨詢過事務所，說的是這個折舊和租金都不能稅前扣除，只有啥時候支付租金取得租金發票才能扣除，也就是說，稅法的扣除是以支付租金為準的，與會計計提折舊和財務費用無關。

是的，需要取得發票才能扣除。

那就以支付租金的時間為準，沒有支付租金的時候，折舊和財務費用就得調增了？

發票是扣除的依據，跟是否付款無關哈，付款可以遲些

那沒有發票呢，只是跟鎮政府簽的租地協議，根據協議分次付款。

沒有發票付了款也不能稅前扣除。政府出租也得去稅局代開發票，那個是增值稅行為

那如果是正常開具發票了，剛開始的時候已經確認過使用權資產了，發票開過來之后怎么處理呢？如果發票和付款同步，就直接沖租賃付款額，不同步呢？

做賬都是一樣的做賬，只是那個發票是稅前扣除的依據

知道了，謝謝家權老師，祝你工作愉快！

不客氣，祝你工作順利。如果感覺還不錯的話，麻煩給個5星好評哦。