小規模納稅人第一季發票退回、貨退回，第二季沖紅發票，相關分錄如下： 沖銷第一季收入和成本 沖銷收入 借：應收賬款 / 銀行存款（紅字，金額為第一季確認收入時的金額） 貸：主營業務收入（紅字，金額為第一季確認收入時的金額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（紅字，金額為第一季確認收入時計算的增值稅額） 沖銷成本 借：主營業務成本（紅字，金額為第一季結轉成本的金額） 貸：庫存商品（紅字，金額為第一季結轉成本的金額） 第二季重新開具發票（如有） 確認收入 若重新開具了正確的發票，按照正常銷售業務進行賬務處理。 借：應收賬款 / 銀行存款（藍字，金額為重新開具發票的金額） 貸：主營業務收入（藍字，金額為重新開具發票的不含稅金額） 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（藍字，金額為重新開具發票的稅額） 結轉成本 借：主營業務成本（藍字，金額為重新銷售商品的成本） 貸：庫存商品（藍字，金額為重新銷售商品的成本）