請(qǐng)問(wèn)老師，撤資圖片，貸 投資收益，企業(yè)所得稅匯算清繳也是免稅收入嗎？

?您好，要符合居民企業(yè)之間的才免 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)撤回或減少投資稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（2011年第34號(hào)公告） 明確企業(yè)撤資或減少投資時(shí)，取得的資產(chǎn)中： 相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)沖減投資成本（不征稅）； 超過(guò)初始出資的部分，屬于投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（需繳納企業(yè)所得稅）； 剩余部分確認(rèn)為股息所得，若符合條件可免稅（如被投資企業(yè)為居民企業(yè)且持股滿(mǎn)12個(gè)月）

請(qǐng)問(wèn)老師圖片這個(gè)分錄是什么意思呢？我沒(méi)有看懂，只知道成本是30萬(wàn)。您解答問(wèn)題，非常專(zhuān)業(yè)，請(qǐng)您幫忙看看。謝謝您。

您好，取得的錢(qián)，把長(zhǎng)投賬面全部結(jié)轉(zhuǎn)了，倒擠投資收益

請(qǐng)問(wèn)這筆投資收益，企業(yè)所得稅匯算清繳放到免稅么？還是調(diào)減呢？長(zhǎng)投是居民企業(yè)的，2024年撤回了）

?您好，還是用數(shù)字來(lái)說(shuō)話(huà)比較好懂，都是財(cái)務(wù)人 A公司初始投資B公司100，持有30%股權(quán)。撤資時(shí)取得150，B公司累計(jì)未分配利潤(rùn)為100。股息所得 = 100×30% = 30（若持股滿(mǎn)12個(gè)月，免稅）； 投資轉(zhuǎn)讓所得 = 150 - 100 - 30 = 20（需納稅）

也就是說(shuō)僅僅看分錄是不可以的，需要看對(duì)方的累計(jì)未分配利潤(rùn)，才能能決定我方的轉(zhuǎn)讓所得，對(duì)嗎？

我方100%投資。

您好，是這么理解，100%也是要這樣計(jì)算

請(qǐng)問(wèn)老師，以前持有期間：根據(jù)對(duì)方的利潤(rùn)表：權(quán)益法做的：借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 2058636.76元，貸 投資收益2058636.76元。當(dāng)年在各個(gè)年度都做了調(diào)整的。但是撤資時(shí)，這個(gè)借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 2058636.76元，財(cái)務(wù)直接放到了貸方。這部分金額對(duì)撤資當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳有影響么？

A公司初始投資B公司100，持有30%股權(quán)。撤資時(shí)取得150，B公司累計(jì)未分配利潤(rùn)為100。股息所得 = 100×30% = 30（若持股滿(mǎn)12個(gè)月，免稅）； 投資轉(zhuǎn)讓所得 = 150 - 100 - 30 = 20（需納稅） 您說(shuō)的的這個(gè)30+20萬(wàn)，撤資當(dāng)年也是要放到，投資收益的貸方的對(duì)吧

您好，影響的，要賣(mài)對(duì)方利潤(rùn)表做的投資收益，稅法不認(rèn)的，也就是確認(rèn)那年也沒(méi)有讓我們交所得稅，現(xiàn)在撤回也不能減少 2.?是的，

請(qǐng)問(wèn)老師，2024年9月10日收到的撤資款。請(qǐng)問(wèn)要對(duì)方截止到什么時(shí)候的利潤(rùn)表呢？

您好，9月的利潤(rùn)表，月中沒(méi)有報(bào)表的

請(qǐng)問(wèn)老師，問(wèn)了同事說(shuō)就是收回，沒(méi)有出售，說(shuō)是不存在投資轉(zhuǎn)讓所得。請(qǐng)問(wèn)老師撤資不存在轉(zhuǎn)讓所得，同事的說(shuō)法正確嗎？100%控股。

?您好，不太準(zhǔn)確的 上面信息我寫(xiě)了34號(hào)公告 1.沒(méi)有對(duì)外“轉(zhuǎn)讓”股權(quán)，撤資行為在稅法上仍視為 “投資資產(chǎn)的處置”，需按公允價(jià)值分解為不同性質(zhì)的收入。 2.“轉(zhuǎn)讓所得”是稅法上的概念，并非必須以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為前提，而是對(duì)投資資產(chǎn)增值部分的征稅。