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請問個稅手續費返還入營業外收入還是其他業務收入,小企業準則

84785036| 提問時間:03/25 12:47
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
根據小企業會計準則,個稅手續費返還通常計入其他業務收入。 小企業收到代扣代繳個人所得稅的手續費返還,屬于企業在非日常經營活動之外取得的收入,但又與企業的日常經營活動有一定關聯,并非純粹的與經營活動無關的利得。將其計入其他業務收入,能夠更恰當反映該收入與企業經營活動的相關性,同時也便于企業進行收入的分類核算和管理。相關賬務處理如下: 收到手續費返還時: 借:銀行存款 貸:其他業務收入 應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)(若涉及增值稅) 若企業將該部分返還用于獎勵相關辦稅人員: 借:其他業務成本 貸:應付職工薪酬 借:應付職工薪酬 貸:銀行存款等
03/25 12:48
84785036
03/25 12:58
謝謝老師,還有老師上次問你的,總的未分配利潤虧損狀態下,單就一個項目有利潤分紅,忘記了一個問題,請問,借:未分配利潤-應付利潤 貸:其他應付款-個人 ,這個個人要代扣代繳個稅嗎?如要扣,以什么名目申報個稅。因是虧損狀態分紅。小企業準則。謝謝老師解答。
樸老師
03/25 13:03
這種情況下,個人需要代扣代繳個稅。 根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定,個人股東對公司的稅后利潤進行分配的應當按照 “利息、股息、紅利所得” 適用 20% 的稅率。企業向個人支付股息、紅利時,有代扣代繳個人所得稅的義務。即使企業整體未分配利潤是虧損狀態,但只要有實際的利潤分配給個人,就需要按照規定代扣代繳個稅。 在申報個稅時,應在 “利息、股息、紅利所得” 項目下進行申報。
84785036
03/25 13:04
謝謝老師
樸老師
03/25 13:04
滿意請給五星好評,謝謝
84785036
03/25 13:07
分紅的個人只是協議里的投資人,不是章程里的股東,請問也是按照“利息、股息、紅利所得”由企業代扣代繳申報個稅嗎
樸老師
03/25 13:10
同學你好 對的 是這樣
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