您好，當然要調的，原來一次把8萬從利潤里扣減了， 累計稅務折舊超過會計折舊的部分（即8 - 5 = 3） 調增應納稅所得額 借：以前年度損益調整 30?000 貸：應交稅費—應交企業所得稅 30?000 《企業所得稅年度納稅申報表》中，通過 A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》 進行填報，將3元填入“加速折舊調減額”的調增欄 政策：（國家稅務總局公告2012年第15號），企業因提前處置資產，需對已享受但未實際使用的加速折舊進行納稅調增。