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總公司給分公司全年打款 54 萬，總公司計入的科目是其他應收款分公司，分公司計入的科目是其他應付款總公司金額是 54 萬。那在匯算清繳合并報表時怎么計算？怎么合并這兩個科目？ 要從資產負債表上直接減掉這 54 萬，也就是左邊的資產類的其他應收款減去 54 萬，負債類的其他應付款也減去 54 萬，對嗎？
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匯算清繳的合并報表出來的，合并報表之后減去54，你也可以在合并報表之前減去這個54，就不用出合并報表了。
03/13 13:46
84784958 
03/13 13:49
哪個科目減呢
郭老師 
03/13 13:54
借其他應付款
貸其他應收款
郭老師
03/13 13:54
他應收款和其他應付款都需要減
84784958
03/13 13:55
這個總公司要做分錄嗎，還是直接從合并的報表上把其他應收和其他應付同時減去54萬就可以了
郭老師
03/13 14:02
做合并抵消的賬務處理，誰也不需要單獨做賬務處理。
分公司、總公司單邊的都不需要做。
84784958
03/13 14:05
做合并抵消的賬務處理，誰也不需要單獨做賬務處理。啥意思，我具體怎么實操，做分錄還是直接在資產負債表左右把其他應受和其他應付各減去54萬，我是總公司
郭老師
03/13 14:09
總分公司不做賬務處理的意思
出合并報表之前需要先合并抵消。
84784958
03/13 14:21
把報表所有科目相加后，資產負債表的其他應收款和其他應付款同時減掉54萬就可以吧
郭老師
03/13 14:22
可以的，可以這么做的。
84784958
03/13 14:25
分公司資產負債表貨幣資金，其他應收款，應付職工薪酬，應交稅費，其他應付款，未分配利潤有數，利潤表管理費用財務費用有數，合并時，除了其他應收款和其他應付款同時減去54萬，其他的這些只要總公司和分公司表上的數相加就可以吧，還有其他需要抵消的科目嗎，分公司沒有收入，總公司和分公司合并報表后虧損
郭老師
03/13 14:27
總分公司之間的業務需要合并抵消，其他的都是加起來。
84784958
03/13 14:28
總公司分公司之間只有總公司給分公司了54萬用于開工資，其他的沒有業務
郭老師
03/13 14:29
你好，其他的加起來，其他的加起來。
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