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老師您好！購進農產品送客戶，視同銷售。申報抵扣進項稅額 在附表二 填寫。視同銷售，申報表沒有找到地方填呀，這個也不開發票，填未開票收入里嗎？
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是的，就是填在未開具發票欄
03/12 23:10
84784965 
03/12 23:17
填寫在9%欄嗎？這個在企業所得稅匯算的時候還有什么需要注意的嗎？
家權老師 
03/12 23:17
是的，直接按進價*9%計算增值稅就行
84784965
03/12 23:21
填寫在未開票收入里，但是營業收入對不上
家權老師
03/12 23:26
那個很正常的，是視同銷售
1、采購
借：庫存商品
? ? ??應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 按買價9%計算抵扣
? ? ?貸：銀行存款
2、贈送客戶
借：管理費用/銷售費用—業務招待費
? ? ?貸：庫存商品??
? ? ? ? ? ??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）按庫存商品買價*9%
一般確認的銷售費用/管理費用為采購商品的含稅價款。
贈送按偶然所得申報個稅
84784965
03/12 23:33
我也是按照這個做的，但是賬表不符
家權老師
03/12 23:47
本身就是視同銷售，申報增值稅的收入跟所得收入不一致很正常的。
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