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老師您好！月末，銷項＜待認證進項，摘要怎么寫呢？ 借：應交稅費一應交增值稅（進項） 貨：應交稅費一待認證進項稅額 結轉增值稅： 借：應交稅費一應交增值稅（銷項） 應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅） 貸：應交稅費一應交增值稅（進項） 對嗎？是否有遺漏
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同學你好。第一個分錄是正確的，
第二個分錄的話，可以不做的，
如果堅持要做，
那么，
銷項稅和進項稅變為 0 了。
差額計入
應交稅費應交增值稅未交增值稅轉出
03/09 16:48
84784965 
03/09 16:50
借：應交稅費一應交增值稅（銷項）?
應交稅費一未交增值稅
貸：應交稅費一應交增值稅（進項） 對嗎？是否有遺漏
apple老師 
03/09 16:52
對的，沒有遺漏。用這個科目也沒問題的，
84784965
03/09 16:58
需要再次結轉嗎？
借：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)
? ? ? ?應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅)
? ?貨：應交稅費一應交增值稅(進項稅額)
再次結轉--未交增值稅
?借：應交稅費一未交增值稅
? ?貨：應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅)
84784965
03/09 16:58
如果這樣做，第二個分錄是負數
apple老師
03/09 17:29
關于增值稅月末要不要結轉。怎么結轉。我給你說明一下吧，
apple老師
03/09 17:31
按照會計準則的相關規定。
如果說，月末，
銷項稅大于進項稅時，
企業要交稅，此時。要做結轉，按照差額
借 應交稅費應交增值稅未交增值稅轉出
貸 應交稅費未交增值稅
apple老師
03/09 17:32
如果，銷項稅小于進項稅時。此時不要交稅。
那么。賬務不要做任何處理
apple老師
03/09 17:33
但是。為啥有的財務人員做賬時。
月底。不論哪個大。一定要把進項稅和銷項稅都結平呢。
這是實操課的老師，認為這樣利索。所以。要求結平。
apple老師
03/09 17:34
會計相關規定是沒有這個做法的。
apple老師
03/09 17:35
因為。結平了。也確實不影響賬務結果。所以。可以結平。
結平時。建議差額用。
【應交稅費應交增值稅未交增值稅轉出】
這個會計科目過渡。
等到哪天交稅時。一次性把這個科目也結平了就行
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