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自建建筑物已經達到可使用狀態已確權了并出租,在賬務上沒有結轉至投資性房地產則沒有計提,如若干年后出售時建設成本是否全額稅前扣除?

84785034| 提問時間:03/06 16:06
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
自建建筑物出租未轉投資性房地產且未計提折舊,若干年后出售時建設成本不能全額稅前扣除。稅法上計稅基礎是原始成本減去按規定應計提的累計折舊,企業所得稅、土地增值稅處理時都要考慮此因素,建議及時更正會計處理、補提折舊避免稅務風險。
03/06 16:08
84785034
03/06 16:13
怎么會影響土地增值稅呢?
樸老師
03/06 16:16
土地增值稅受多因素影響:政策法規上,稅率調整、法規修訂、優惠政策變動都會改變納稅額;土地相關因素中,土地性質、增值額變化影響計稅;區域因素里,不同地區經濟發展水平差異導致稅負不同;項目核算方面,房產類型核算方式和公共設施成本計入與否,也會對其產生影響。
84785034
03/06 16:45
跟我有沒有提折舊有什么關系呢?
樸老師
03/06 16:50
同學你好 這個看賬面價值
84785034
03/06 16:51
土增計算賬面原值跟累計折舊請問有什么關系呢
84785034
03/06 16:54
影響企業所得稅的我還可以理解
樸老師
03/06 16:56
出售時建設成本不能全額稅前扣除,企業所得稅中需減去按規定應計提的累計折舊。對土地增值稅而言,其計算的扣除項目與建筑物成本相關,雖無明確折舊項,但作為舊房轉讓時,成新度折扣率(類似折舊對價值的影響)會影響扣除金額,從而影響土地增值稅計算。
84785034
03/06 17:04
因為大環境的影響房子不好出租,現在都有部分空置了,折舊成本太高了,可以調整折舊率嗎
樸老師
03/06 17:12
同學你好 這個沒法調整的哦
84785034
03/06 17:25
那樣這我賣時候計算企業所得稅時差不多按收入全額計征?
樸老師
03/06 17:26
同學你好 按差額來做的哦
84785034
03/06 17:28
怎么問之前的老師不同呢
樸老師
03/06 17:30
同學你好 得扣除成本之后剩下的利潤才交所得稅
84785034
03/06 17:31
請看問題,謝謝
84785034
03/06 17:33
我問的是否可以調整折舊,你說沒得調整嘛,之前問那位老師說是可以調整的
樸老師
03/06 17:34
看了哦 要扣除未折舊完的成本、相關稅金及附加等費用后剩下的金額才計算所得稅
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