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請問老師，甲單位2024年針對乙企業計提了信用減值損失30萬，在乙企業還沒有注銷的情況下，甲單位做了壞賬的核銷，請問甲企業可以在2024年做壞賬的核銷么？
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那個不能稅前扣除的
03/04 10:35
84785035 
03/04 10:37
是的，2024年調增處理了，但是今后年度乙一定會注銷的。但是不確定幾年后能完成注銷，請問甲企業如果說今后的某年收到了乙企業的注銷證明，請問這筆2024年調增的30萬，怎么處理，能否調減？
家權老師 
03/04 10:39
那個必須在實際注銷年度才能扣除
84785035
03/04 10:42
也就是說如果2026年注銷了，在2026年企業所得稅匯算清繳的時候，在2026年企業所得稅匯算清繳調減30萬。還是說2026年注銷了，覆蓋申報2024年的申報表，調減2024年的。
家權老師
03/04 10:43
?是的。也就是說如果2026年注銷了，在2026年企業所得稅匯算清繳的時候，在2026年企業所得稅匯算清繳調減30萬。
84785035
03/04 10:44
但是賬務處理的時候，核銷是做在了2024年的呀。
84785035
03/04 10:45
為什么不去覆蓋2024年的申報表呢？
家權老師
03/04 10:47
稅法規定，那個必須在實際注銷年度才能扣除，你計提的年度做納稅調增
84785035
03/04 13:02
國家稅務總局公告2011?年 第?25?號第六條，請問老師圖片這個這個政策說是還是要回到2024年覆蓋申報的呀？
家權老師
03/04 14:14
意思是計提當年做納稅調增，以后年度實際發生的時候，才調減利潤
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