在職工薪酬及納稅調(diào)整明細(xì)表中，工資薪金支出的賬載金額、實(shí)際發(fā)生額和稅收金額與應(yīng)付職工薪酬借貸方的關(guān)系如下： ? 賬載金額：是應(yīng)付職工薪酬的貸方合計(jì)，即納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。比如企業(yè)2024年全年計(jì)提工資100萬(wàn)元，不管是否發(fā)放，賬載金額都填100萬(wàn)元。 ? 實(shí)際發(fā)生額：是應(yīng)付職工薪酬的借方合計(jì)，即實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金總和。若上述企業(yè)2024年實(shí)際發(fā)放工資80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生額就填80萬(wàn)元。 ? 稅收金額：一般是在匯算清繳前發(fā)放且已申報(bào)個(gè)稅的工資薪金金額，按照賬載金額和實(shí)際發(fā)生額分析填報(bào)。如企業(yè)計(jì)提工資100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放90萬(wàn)元，若這90萬(wàn)元都已申報(bào)個(gè)稅，稅收金額就是90萬(wàn)元。但若實(shí)際發(fā)放的工資中有不符合稅法規(guī)定的部分，如未按規(guī)定申報(bào)個(gè)稅等，則需要按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后確定稅收金額。