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國(guó)內(nèi)公司咨詢收入100萬，付給國(guó)外咨詢90萬（完全發(fā)生在國(guó)外） 國(guó)內(nèi)公司稅費(fèi)負(fù)擔(dān) = （100-90）×6%×（1+12%）+（100-代扣代繳企業(yè)所得稅-可抵扣成本）×企業(yè)所得稅率。 咨詢收入（100萬） → 增值稅計(jì)算 → 增值稅 = （100-90）×6% = 0.6萬 支付金額（90萬） → 附加稅計(jì)算 → 附加稅 = 0.6萬×12% = 0.072萬 → 企業(yè)所得稅計(jì)算 → 企業(yè)所得稅 = （100-代扣代繳稅費(fèi)-成本）×25% → 總稅費(fèi) = 增值稅 + 附加稅 + 企業(yè)所得稅 代扣代繳增值稅90*0.06=5.4萬，此計(jì)算是否正確
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
02/11 19:56
董孝彬老師 
02/11 20:02
?您好，不對(duì)，代扣代繳稅
教育費(fèi)附加90/（1+6%）*6%*3%， ?地方教育附加 90/（1+6%）*6%*2% ， ?城建稅 90/（1+6%）*6%*7%，代扣所得稅=90/（1+6%）*25%*25%(假設(shè)核定利潤(rùn)率25%代扣所得稅率25%），代扣進(jìn)項(xiàng)稅90/1.06*6%。我們自己的稅 增值稅100/1.06*6%-90/1.06*6%，附加稅是增值稅*12%，所得稅 （100-90）/1.06-附加稅 再乘25%
84785003 
02/11 20:04
要是不含稅價(jià)就不用除1加稅率了吧？
董孝彬老師
02/11 20:05
您好，是的，是這么理解的
84785003
02/11 20:05
代扣所得稅為什么乘以兩個(gè)25？
董孝彬老師
02/11 20:07
您好，我寫在括號(hào)里了，地方稅務(wù)局有核定利潤(rùn)率
84785003
02/11 20:14
繳納企業(yè)所得稅這90萬成本可以扣除？
董孝彬老師
02/11 20:15
您好，可以，90/1.06這個(gè)未稅部分
84785003
02/11 22:26
老師，您這個(gè)和稅務(wù)局說的不太一樣，稅務(wù)局意識(shí)是完全發(fā)生在國(guó)外不用代扣代繳附件稅和企業(yè)所得稅
董孝彬老師
02/11 22:27
您好，這個(gè)文件我知道，我們有支付美國(guó)的律師費(fèi)，就全額支付，不交增值稅和所得稅。
董孝彬老師
02/11 22:29
?您好，增值稅不交 適用(財(cái)稅〔2016〕36號(hào) 第十三條的（一），所得稅不交 適用 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定。咱公司不是有收入么，怎么理解完全發(fā)生在國(guó)外呀，我們是純支付
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