11月和12月工資都是4000，那么現在合并申報時要交個稅了

嗯，是的，主要是之前24年12月需要零申報，跨年了。25年的個稅匯算需要到26年才做，才能退稅。如果之前你們的工資沒達到6萬了/年，1月申報的時候會提示一次扣除6萬，這種情況的也不需要交稅。

是年終入職的，不能在1月一次性扣除的

是年中入職的，不能在1月一次性扣除6萬

該交稅交稅吧，主要是時間節點不太好，做好解釋工作，明年個稅匯算的時候大部分都是能退回的。

如果當事人不想交稅呢？有沒有其他解決辦法，再說這個工資已經發放了，個稅怎么處理？

那就是公司沒有履行代扣代繳義務了，如果不幸被稅務局查到了，至少處于稅款的3倍罰款。我也很理解你的工作，都是這么過來的，不給他們代扣個稅申報被查住了是我們的責任，代扣了又有阻力。你們工資已經發放了也沒扣個稅，那1月就只申報12月的工資，然后3月份的時候只通知必須參加個稅匯算清繳的人，讓他們自己手動修改工資薪金總額，加上11月工資4000。對于那些補稅不超400和工資總額不超12萬免于匯算清繳的人，就不用管他們了。

這個月只申報12月的工資，然后個稅匯算時候這個人修改自己的工資總額就行？

嗯，那個是需要參加個稅匯算清繳的人才手動修改工資薪金總額，加上11月工資。對于那些免于匯算清繳的人，不用管他們了，因為即使填了可能也交不了稅。這個處理方法已經是最大程度彌補之前說的那個合并申報了。

公司就這一個人，年中才開始發工資，屬于免于匯算清繳的情況

只要他符合免于匯算清繳的情形，那就只申報12月工資，這樣處理不存在漏報少交稅的情形，也履行代扣代繳義務了。

符合免于匯算清繳的情形，那如果只申報12月份工資，那么1月份發放這兩個月的工資，這個賬務怎么處理？

你們11月和12月計提工資了么，還是什么時候發放工資什么時候計提工資。如果是后者，就記入1月工資，借管理費用—工資，貸應付職工薪酬；借應付職工薪酬，貸銀行存款。（摘要就只寫計提工資和發放工資，不寫時間月份）然后做24年所得稅匯算清繳的時候，把這個記入25年的工資薪金8000納稅調增，25年匯算清繳的時候再納稅調減8000。

就是賬可以按照實際發放記入25年的人工了，但是稅前扣除還是按照實際年份扣除，該調增調增，該調減調減。

如果都計入25年1月份，匯算時候不是應該先調減后調增嗎？

還有這個人一直沒有申報過專項附加扣除，如果現在是2月份申報上，那么申報1月份個稅的時候能享受專項附加扣除嗎？就是2月才填信息，能從1月開始扣專項附加扣除嗎

對的，是應納稅所得額調減，我那個意思是工資薪金增加。不能，只能從2月開始扣除，1月已經過去了。

什么時候發放工資什么時候計提工資，這種情形，如果1月合并申報交個稅的話，這個賬務又該怎么處理呢？

個稅申報不就是實際發放了才申報嗎？賬上處理不應該是發放是計提，接著直接發放，應付職工薪酬科目余額為0，難道是每個月還要先計提，應付職工薪酬科目有個余額？

工資就是應該月末計提下個月發放的，應付職工薪酬會有余額。計提工資跟個稅申報沒關系，計提了不一定發，但是遲早會發的，計提工資就是先把這個月的工資費用按照計提數記入相應的成本費用中，不跨月不錯配。

工資是這樣計提的話，個稅系統是按實際發放申報的，那這樣賬上不就和系統申報的產生了差異了嗎

允許有差異的，個稅申報按照個稅法，我們記賬按照會計準則，它們本來就有稅會差異，所以才有了企業所得稅匯算清繳這個工作，如果在匯算清繳的時候，還沒發，那么計提的工資費用是那么納稅調增的，不能稅前扣除。