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老師，我們是機械租賃公司，老板買的茶葉和酒送客戶了，開的專票，這個進項稅是不是不能抵扣？
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贈送客戶視同銷售，進項可以抵扣的
02/05 15:21
84784995 
02/05 15:23
我做了業務招待費了
84784995
02/05 15:24
我們是機械租賃，營業執照主營業務里面沒有貨物銷售，零售之類的，所以我就做到業務招待費了
家權老師 
02/05 15:25
那個是視同銷售，計算銷項稅，所以進項可以抵扣
84784995
02/05 15:29
必須是視同銷售嗎？
84784995
02/05 15:33
老師，必須視同銷售不能做業務招待費嗎？
家權老師
02/05 15:33
1、采購
借：庫存商品
? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ?貸：銀行存款
2、贈送客戶
借：管理費用/銷售費用—業務招待費
? ? ?貸：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
一般確認的銷售費用/管理費用為采購商品的含稅價款。
贈送按偶然所得申報個稅
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