小規(guī)模增值稅不用計提的， 借銀行存款 貸主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅， 然后繳納的時候，既 借應交稅費應交增值稅 貸銀行存款 按季度申報的都是按季度來計提附加稅的 借稅及及附加 貸應交稅費附加稅 印花稅準則里面規(guī)定可以計提也可以不用計提。 如果你計提的話，也是按季度申報的，在季度末計提 借稅金及附加， 貸應交稅費印花稅 企業(yè)所得稅的，季度末計提借所得稅費用 貸應交稅費企業(yè)所得稅。