如果該筆費用對企業財務狀況和經營成果有重大影響，按照會計準則的要求，應通過 “以前年度損益調整” 科目進行調整，會計分錄如下： 沖銷原來的預付賬款，確認費用： 借：以前年度損益調整 貸：預付賬款 將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調整 如果涉及盈余公積，還需要調整盈余公積： 借：盈余公積 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 直接計入當期損益 如果該筆費用金額較小，對企業財務狀況和經營成果影響不大，根據重要性原則，可以直接計入當期損益，會計分錄如下： 借：管理費用等 貸：預付賬款 僅在匯算清繳時調整報表 如果不想調整賬務，也可以選擇僅在匯算清繳時調整報表。即在企業所得稅年度納稅申報表中，通過納稅調整項目明細表對該筆費用進行調整，調增應納稅所得額，不做賬務處理。