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小企業會計準則，23年記錯了一筆賬，記的借預付賬款貸管理費用1萬，匯算清繳沒有調減，24年發現錯誤，寫的調整分錄是借管理費用貸預付賬款1萬，24年沒調增，審計說24匯算清繳要調增，23年的匯算清繳不用管。是不是這樣：假如24年調整分錄借利潤分配未分配利潤，貸預付賬款，匯算清繳不需要調整，由于調整分錄寫的有問題寫成借管理費用了，所以匯算清繳要做出調整。我的疑問：利潤表需要調減管理費用1萬嗎，是要先調整利潤表，然后更正匯算清繳。還是直接匯算清繳納稅調增，不對利潤表作出變動
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06/12 11:50
樸老師 
06/12 11:54
根據小企業會計準則，前期差錯采用未來適用法：
調整分錄影響：若2024年錯寫“借管理費用”，會增加當期管理費用，需在2024年匯算清繳調增應納稅所得額1萬。
利潤表處理：不調整2023年利潤表，2024年利潤表按實際調整后的管理費用數據列報（即管理費用增加1萬），無需追溯更正前期報表。
核心結論：直接按2024年調整分錄影響的利潤表數據匯算清繳，調增應納稅所得額，不調整2023年報表。
84785024 
06/12 11:58
我還是不明白，是24年利潤表管理費用調減1萬，然后更正24年匯算清繳嗎
84785024
06/12 11:58
還是不更正利潤表不調減，直接匯算清繳調增一萬
84785024
06/12 12:08
更正利潤表，調減利潤表管理費用，跟賬上的管理費用不一樣了就，但是審計給我們出具的初版審計報告，利潤表調減了
84785024
06/12 12:08
我們應該怎么處理，直接調增匯算清繳，還是先更正利潤表，調減管理費用，再更正匯算清繳
樸老師
06/12 12:11
同學你好
直接匯算清繳調增就可以
84785024
06/12 12:12
我們申報的利潤表跟審計報告里利潤表管理費用不一致這個沒關系嗎
84785024
06/12 12:13
還是讓審計把利潤表再改回來我們直接更正匯算清繳
84785024
06/12 12:13
審計說都得改，但是我擔心的是，利潤表管理費用一改跟賬上的管理費用不一致了
樸老師
06/12 12:14
和審計協商一下吧
84785024
06/12 12:17
如果協商能成，25年是不是只需要更正1季度所得稅報表，利潤表也不用更正了，因為更正匯算清繳只影響虧損，虧損不在利潤表里體現
樸老師
06/12 12:17
是的
如果非讓你更正那你得更正了哦
84785024
06/12 12:19
即便審計非得讓更正24年利潤表，25年現在也只需要更正1季度所得稅申報表，不需要更正1季度利潤表吧
84785024
06/12 12:20
還有24年利潤表調減管理費用，跟賬上管理費用不一致這個真的沒關系嗎，我沒有經驗怕直接問審計丟人唉
樸老師
06/12 12:20
同學你好
對的
這個一季度的不用更正
84785024
06/12 12:23
24年利潤表減少管理費用，那根賬上管理費不一致，這個沒關系嗎
樸老師
06/12 12:25
你更正就可以了，要一致
84785024
06/12 12:25
還有問題就是，協商成了就是①只調增24年匯算清繳?②更正25年1季度所得稅報表，協商不成就是①更正24年利潤表年報，調減1萬管理費用?②24年匯算清繳更正?③25年1季度所得稅更正。沒有遺漏的不
84785024
06/12 12:26
24年已經結賬了，如果更正24年利潤表調減管理費用，那就勢必跟賬上管理費用不一致
樸老師
06/12 12:26
嗯，這個沒有遺漏的
84785024
06/12 13:11
直接匯算清繳納稅調增就可以的對嗎，不需要該利潤表
樸老師
06/12 13:14
嗯，直接調整就可以
樸老師
06/12 13:15
調整后如果和利潤表不一樣了就要改利潤表
84785024
06/12 13:15
納稅調增，會有什么情況跟利潤表不一樣呢？
84785024
06/12 13:16
管理費用也沒動，只納稅調增沒什么影響數據的地方呀，只需要更正25年1季度所得稅申報表就行啊
樸老師
06/12 13:18
應交稅費不一樣哦
84785024
06/12 13:19
我們調增好后24年也交不到所得稅，那就是沒什么影響對嗎老師
樸老師
06/12 13:23
同學你好
對的
是這樣
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