小規(guī)模納稅人開具了1%和3%的專票，在申報(bào)增值稅時(shí)，一般按以下步驟進(jìn)行： 登錄電子稅務(wù)局 進(jìn)入[增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（小規(guī)模納稅人）]界面。 填寫主表 - 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額：將3%專票的不含稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次；1%專票的不含稅銷售額也填寫在該欄次。 - 本期應(yīng)納稅額：按3%和1%的征收率分別計(jì)算出專票對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額，填寫在“本期應(yīng)納稅額”欄次。其中，3%專票應(yīng)納稅額=3%專票不含稅銷售額×3%；1%專票應(yīng)納稅額=1%專票不含稅銷售額×1%。 - 本期應(yīng)納稅額減征額：對(duì)于1%的專票，按其不含稅銷售額的2%計(jì)算減征額，填寫在“本期應(yīng)納稅額減征額”相應(yīng)欄次。 填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》 在該表中選擇對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼01011608，填寫減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，包括1%專票的減征額等信息。 核對(duì)與提交 填寫完成后，仔細(xì)核對(duì)主表和明細(xì)表中的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無誤，確認(rèn)后點(diǎn)擊“提交申報(bào)”即可。 需注意，如果小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬(wàn)元，但開具了專票，則專票部分需繳納增值稅，普通發(fā)票部分可享受免稅政策。如果季度銷售額超過30萬(wàn)元，則全部銷售額都需納稅。