企業(yè)所得稅匯算清繳需要繳納所得稅時，相關賬務處理如下： 計提所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 繳納所得稅 借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果企業(yè)需要調(diào)整盈余公積，還應按調(diào)整的 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目余額，相應調(diào)整盈余公積，會計分錄為： 借：盈余公積 —— 法定盈余公積 / 任意盈余公積 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 或 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 / 任意盈余公積