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問(wèn)題已解決

個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳款,要不要減去上個(gè)月的已納稅額?

| 提問(wèn)時(shí)間:05/17 09:08
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您指的是工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳嗎?

如果是工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳,是需要減去累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額的。


工資薪金所得的累計(jì)預(yù)扣法:

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

老師這邊舉個(gè)完整的1年的例子,您可以看一下:

假定居民個(gè)人李某2019年每月應(yīng)取得工資收入為30000元,每月減除費(fèi)用5000元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除為4500元、享受子女教育和贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2000元。2019年度李某只在本單位一處拿工資,沒(méi)有其他收入,沒(méi)有大病醫(yī)療和減免收入及減免稅額等情況。請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)算每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額和年終綜合計(jì)算應(yīng)納稅額。

1月:(30000-5000-4500-2000)×3%=555(元)

2月:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625(元)

3月:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-1180=1850(元)

4月:(30000×4-5000×4-4500×4-2000×4)×10%-2520-3030=1850(元)

5月:(30000×5-5000×5-4500×5-2000×5)×10%-2520-4880=1850(元)

6月:(30000×6-5000×6-4500×6-2000×6)×10%-2520-6730=1850(元)

7月:(30000×7-5000×7-4500×7-2000×7)×10%-2520-8580=1850(元)

8月:(30000×8-5000×8-4500×8-2000×8)×20%-16920-10430=2250(元)

9月:(30000×9-5000×9-4500×9-2000×9)×20%-16920-12680=3700(元)

10月:(30000×10-5000×10-4500×10-2000×10)×20%-16920-16380=3700(元)

11月:(30000×11-5000×11-4500×11-2000×11)×20%-16920-20080=3700(元)

12月:(30000×12-5000×12-4500×12-2000×12)×20%-16920-23780=3700(元)

1-12月單位共計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額為27480元。

2019年度綜合計(jì)算應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(360000-60000-54000-24000)×20%-16920=27480(元)


由于李某只在一處取得工資薪金,單位已全額預(yù)扣預(yù)繳稅款,故不需進(jìn)行匯算清繳。


您看一下紅字部分。

2023-05-17 09:14:55
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