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遞延所得稅資產有哪幾種情況

網校學員| 提问时间:07/13 20:38
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歐陽老師
金牌答疑老师
职称:實務專家,注冊會計師,高級會計師
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遞延所得稅資產是指企業(yè)在稅法和會計準則的規(guī)定下,因暫時性差異而形成的未實現(xiàn)稅收收益,其實質是企業(yè)在未來一定期間內可以抵減應納稅所得額的減免性稅收資產。

遞延所得稅資產的情況主要包括以下幾種:
1. 企業(yè)在計算所得稅費用時,采用了加速折舊法或加速攤銷法,導致企業(yè)在稅法和會計準則下計算的資產原值或成本不同,從而形成了暫時性差異,遞延所得稅資產便在此時產生。
2. 企業(yè)在計算所得稅費用時,采用了不同的會計政策,如不同的會計估計方法或會計處理方法,導致企業(yè)在稅法和會計準則下計算的收入或費用不同,從而形成了暫時性差異,遞延所得稅資產便在此時產生。
3. 企業(yè)在計算所得稅費用時,存在未確認的虧損或未實現(xiàn)的損失,這些虧損或損失在未來可以抵減應納稅所得額,從而形成了遞延所得稅資產。
4. 企業(yè)在計算所得稅費用時,存在未使用的稅收抵免或未結轉的虧損,這些稅收抵免或虧損在未來可以抵減應納稅所得額,從而形成了遞延所得稅資產。

總之,遞延所得稅資產的產生是由于企業(yè)在稅法和會計準則下計算的收入、費用、資產原值或成本等存在暫時性差異,從而產生了未實現(xiàn)的稅收收益。
2023-07-13 20:46:05
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