各市注冊會計(jì)師協(xié)會、各會計(jì)師事務(wù)所：

對注冊會計(jì)師進(jìn)行任職資格檢查，是《注冊會計(jì)師法》規(guī)定的行業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，是行業(yè)誠信建設(shè)、職業(yè)化建設(shè)的有效手段。依據(jù)中國注冊會計(jì)師協(xié)會《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》（會協(xié)[2008]9號）、《關(guān)于開展2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2015]83號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)決定開展2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查（以下簡稱注冊會計(jì)師年檢）工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、年檢對象

截至2015年12月31日在河南省執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師。

二、年檢內(nèi)容

（一）2015年度專職執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)情況；

（二）會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師受刑事、行政處罰或行業(yè)懲戒情況；

（三）會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師履行會員義務(wù)情況，如綜合評價信息填報、繳納會費(fèi)、繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)報備、行業(yè)黨建、自律公約等制度執(zhí)行情況；

（四）會計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）的專職執(zhí)業(yè)及出資情況；

（五）注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

（六）2015年度會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師涉案、涉訴情況；

（七）會計(jì)師事務(wù)所為注冊會計(jì)師繳納社保情況；

（八）應(yīng)進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。

三、報送材料

（一）會計(jì)師事務(wù)所基本情況表（附件1）；

（二）2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查情況匯總表（附件2），按注冊會計(jì)師證書編號從小到大排序；

（三）2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表（附件3）；

（四）2016年會計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）基本情況表（附件4）；

（五）2016年會計(jì)師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表，并把人員信息添加到行業(yè)管理系統(tǒng)內(nèi)，凡是未在該表中登記的人員，申報注冊時不予受理（附件5）；

（六）2016年未參加任職資格檢查注冊會計(jì)師情況匯總表（附件6）；

（七）2015年會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師涉案、涉訴情況統(tǒng)計(jì)表（附件7）；

（八）2016年會計(jì)師事務(wù)所為注冊會計(jì)師繳納社保證明；

（九）注冊會計(jì)師人事檔案托管證明，退休人員提供有效的退休證；

（十）每位注冊會計(jì)師在2015年度出具2份業(yè)務(wù)報告，需登錄《河南省注冊會計(jì)師協(xié)會業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)》直接打印經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖（見附件8），省注協(xié)將對有關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)。

上述年檢材料按所統(tǒng)一報送，復(fù)印件均應(yīng)加蓋事務(wù)所公章，附件1-7還應(yīng)同時提交相應(yīng)電子文檔。

四、年檢程序

（一）自查階段

1、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對照本通知精神認(rèn)真自查，確定是否符合任職資格條件，如實(shí)填寫《2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表》，連同其它需由本人提供的材料于2016年2月26日前交所在會計(jì)師事務(wù)所。

2、協(xié)會代管時間不超過12個月的注冊會計(jì)師，2016年2月26日前直接向所屬注協(xié)提交年檢材料。

（二）審核階段

各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)高度重視，積極組織本所注冊會計(jì)師參加檢查，以行業(yè)管理信息系統(tǒng)的相關(guān)信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，在上報年檢材料時必須及時更新、修改《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》（）中的事務(wù)所、注冊會計(jì)師、合伙人（股東）、從業(yè)人員等信息，確保注冊會計(jì)師年檢數(shù)據(jù)及行業(yè)信息系統(tǒng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

對注冊會計(jì)師提供的年檢材料，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真審核并整理成冊，連同年檢工作總結(jié)和相關(guān)電子文檔于2016年2月26日前報送所屬注協(xié)。

省直管會計(jì)師事務(wù)所于2016年2月26日前將年檢材料直接報送省注協(xié)會員部。

（三）檢查階段

1、各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市注冊會計(jì)師年檢初審工作。各市在工作中要認(rèn)真落實(shí)本通知要求，準(zhǔn)確把握政策，嚴(yán)格規(guī)范程序，提高年檢工作的嚴(yán)肅性。在鼓勵事務(wù)所自糾自查的同時，加強(qiáng)實(shí)地檢查的力度。對于新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的合伙人（股東）和涉及投訴舉報會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師及合伙人（股東），全部進(jìn)行實(shí)地檢查。重點(diǎn)檢查注冊會計(jì)師的社保參保證明、工資清單、考勤記錄、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。

結(jié)合實(shí)地核查情況，對每位注冊會計(jì)師提出年檢意見，匯總后分別于2016年3月5日前將年檢上報材料、年檢工作總結(jié)、實(shí)地核查報告上報省注協(xié)會員部。

2、省直管會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師年檢工作由省注協(xié)會員部直接負(fù)責(zé)，在2015年全省事務(wù)所分類評價排名中d類的省直管事務(wù)所及涉及投訴舉報會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師及合伙人（股東）為實(shí)地檢查重點(diǎn)，具體檢查名單及時間另行通知。

3、省注協(xié)將對各市注協(xié)報送的年檢材料進(jìn)行復(fù)核，提出復(fù)核意見。凡發(fā)現(xiàn)市注協(xié)在年檢工作中出具不當(dāng)意見或信息不真實(shí)的，將扣減年度綜合考評相關(guān)分值；情節(jié)嚴(yán)重的，將提出通報批評。

五、年檢結(jié)果

（一）有下列情形之一的注冊會計(jì)師，暫緩年檢：

1、不履行會員義務(wù)的，如未按要求完成綜合評價信息上報、未繳納會費(fèi)、未繳納黨費(fèi)、未按規(guī)定接受繼續(xù)教育、未嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報備制度或自律公約制度等；

2、所在會計(jì)師事務(wù)所在暫停業(yè)務(wù)處罰期間的；

3、注冊會計(jì)師在暫停全部業(yè)務(wù)處罰期間的；

4、所在會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理薄弱以致矛盾嚴(yán)重，尚未妥善解決的；

5、具有其他執(zhí)業(yè)資格在相關(guān)機(jī)構(gòu)注冊的；

6、提供虛假年檢材料的；

7、所在會計(jì)師事務(wù)所不能保持設(shè)立條件的；

8、涉嫌重大違規(guī)尚未結(jié)案的；

9、黨組織關(guān)系與注冊關(guān)系不在同一機(jī)構(gòu)且無正當(dāng)理由的；

10、其他需暫緩?fù)ㄟ^年檢情形的。

（二）具有下列情形之一的注冊會計(jì)師，不予通過年檢：

1.不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

2.完全喪失民事行為能力的；

3.受刑事處罰的；

4.自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年的；

5.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的；

6.注冊會計(jì)師無正當(dāng)理由不參加2015年度任職資格檢查的；

7.在工作中因犯嚴(yán)重錯誤，受撤職以上行政處分的；

8.協(xié)會代管期滿12個月仍未轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所的；

9.其他不適合擔(dān)任中國注冊會計(jì)師的情形。

（三）省注協(xié)將根據(jù)年檢上報審核情況，在會計(jì)師事務(wù)所上報年檢信息和《行業(yè)管理信息系統(tǒng)》信息一致的基礎(chǔ)上進(jìn)行公告。

（四）各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在年檢結(jié)果正式公告后7個工作日內(nèi)，攜帶所有通過年檢的注冊會計(jì)師證書到省注協(xié)會員部加蓋年檢專用章，過期不予受理。

六、其他事項(xiàng)

（一）未按規(guī)定時間報送紙質(zhì)年檢材料而影響全省注冊會計(jì)師年檢工作的，視同放棄注冊會計(jì)師年檢資格，按未參加年檢情況處理。

（二） 注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠信原則，如實(shí)填報年檢材料并對所填報內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按照《河南省注冊會計(jì)師協(xié)會會員違規(guī)行為懲戒辦法》對相關(guān)的注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所和主任會計(jì)師進(jìn)行懲戒，并列為重點(diǎn)檢查對象。對于受到刑事處罰的注冊會計(jì)師，按有關(guān)規(guī)定予以注銷、撤銷或吊銷注冊。

（三）年檢期間暫停辦理轉(zhuǎn)所事宜。

（四）凡暫緩年檢或未通過年檢的注冊會計(jì)師，不得繼續(xù)簽發(fā)報告。

（五）被注銷、撤銷或吊銷注冊及未參加年檢的注冊會計(jì)師應(yīng)交回注冊會計(jì)師證書及印章。

（六）需更換注冊會計(jì)師證書的，在上報年檢材料的同時，須交近期1寸照片1張，粘貼至《2016年注冊會計(jì)師年檢需換證人員照片匯總表》（附件9）。

（七）為強(qiáng)化對不符合任職資格要求人員的社會監(jiān)督，省注協(xié)設(shè)立舉報電話和郵箱，確保年檢程序和結(jié)果完全透明公開。

聯(lián)系電話：0371-65741661

郵箱：hnzckjsnj@126.com

聯(lián)系人：陳文曉

附件：

⒈會計(jì)師事務(wù)所基本情況表

⒉2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表

⒊2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表

⒋2016年會計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）基本情況表

⒌2016年會計(jì)師事務(wù)所其他從業(yè)人員基本情況匯總表

⒍2016年未參加任職資格檢查注冊會計(jì)師情況匯總表

⒎2016年會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師涉案、涉訴情況統(tǒng)計(jì)表

⒏2016經(jīng)省注協(xié)審核通過的業(yè)務(wù)報告截圖

⒐2016年注冊會計(jì)師年檢需換證人員照片匯總表

2016年1月15日

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