新用戶掃碼下載【漲知識】企業所得稅預繳申報政策要點
10月大征期，小編為您整理了關于企業所得稅預繳申報的部分政策要點，一起來學習一下吧。
?
一、小型微利企業所得稅優惠
根據《關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第13號）規定：自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
結合之前已發布的優惠政策，小型微利企業在進行本季度預繳申報時，按照以下稅率計算企業所得稅：
應納稅所得額 | 不超過100萬元部分 | 超過100萬元但不超過300萬元部分 |
稅款計算 | 減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納 | 減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納 |
符合條件的企業通過申報系統辦理季度預繳申報時，系統會自動享受該優惠政策。
?
二、新購置的設備、器具稅前扣除
根據《財政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第12號）規定：中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除。
結合之前已經發布的優惠政策，新購置的設備、器具在本季度預繳申報時，按照以下方法進行扣除：
單位價值 | 不超過500萬元 | 500萬元以上 |
稅前扣除 | 允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊 | 按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除（根據折舊年限不同，扣除比例不同） |
符合條件的企業辦理季度預繳申報時，在《資產加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫相應的優惠事項及固定資產優惠情況。
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號