1.問：增值稅稅率調整哪些納稅人需要升級稅控開票軟件？

　　答：2018年5月1日前的存量一般納稅人。

　　2.問：納稅人是否需要攜帶金稅盤或稅控盤前往稅務機關實現增值稅稅率變更嗎？

　　答：最新版本稅控開票軟件擬于2018年4月26日發布，納稅人只需要在最新版本發布后在線自行升級到最新版本稅控開票軟件，自2018年5月1日零時開始，進入開票軟件即自動實現稅率變更，不需前往稅務機關辦理。

　　3.問：稅控開票軟件升級有幾種方式？

　　答：（1）自動推送升級：預計2018年4月26日起升級服務器將啟用新版本開票軟件的自動升級功能。請您確保網絡暢通，并登陸開票軟件，系統將自動提示升級，您須根據升級提示完成新版本升級工作，升級后即可正常登陸開票軟件。

　　（2）自行下載升級：使用金稅盤的納稅人可登入航信諾諾服務網（http://www.jss.com.cn），自行下載金稅盤最新版開票軟件升級包升級；使用稅控盤的納稅人登入福建百旺服務網（http://fj.baiwang.com.cn），自行下載稅控盤最新版開票軟件升級包升級。

　　（3）輔助升級：針對使用開票服務器（包含文本接口）的納稅人，稅控服務單位將遠程或派技術支持人員輔助進行軟件升級。

　　4.問：稅控開票軟件升級應注意哪些事項？

　　答：（1）由于系統設置原因，建議小規模納稅人根據系統提示進行升級。

　　（2）如遇到有殺毒軟件攔截報錯，請務必添加信任或允許訪問。您也可以在升級時先退出殺毒軟件。

　　（3）升級前請先做好數據備份，以防數據丟失。

　　5.問：納稅人升級遇到問題怎么辦？

　　答：升級過程中遇到問題，使用金稅盤的納稅人可撥打福建航天信息科技有限公司熱線電話95113進行咨詢；使用稅控盤的納稅人可撥打福建百旺金賦信息科技有限公司熱線 400-61-12366或400-0591-345進行咨詢。

　　6.問：升級前后稅收分類編碼中的稅率有何變化？

　　答：稅控開票軟件升級后，5月1日之前顯示的還是17%和11%，時間到5月1日零時，進入稅控開票軟件系統會自動更新新版稅收分類編碼，自動將17%稅率更新為16%稅率， 11%稅率更新為10%稅率，

　　注意：若稅控開票軟件未升級新版本，到達5月1日零時，登錄軟件系統雖然也會自動更新新版稅收分類編碼，但原來的商品編碼庫中17%和11%稅的商品稅率不會自動替換為16%和10%稅率，需要手工批量修改。為了避免給企業帶來不便，建議企業及時升級至最新版本。

　　7.問：稅控開票軟件5月1日之后升級后，是否還可以開具17%和11%稅率的發票？

　　答：對于5月1日之前發行且生效的一般納稅人，5月1日之后，可以在開票界面手動修改稅率為17%和11%，以便對升級之前開的藍字發票開具紅字發票和對5月1日之前發生的業務補開藍字發票。對于5月1日之后生效的一般納稅人，開票界面沒有17%和11%稅率可以選擇。

　　8.問：納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票怎么開具紅字發票？

　　答：一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。

　　增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率，一般納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。

　　9.問：2018年5月1日前未開具發票，調整稅率后補開發票，適用什么稅率？

　　答：應當按照納稅義務發生時間適用稅率。納稅義務發生在2018年5月1日前的，應當按照原適用稅率補開；納稅義務發生在2018年5月1日后的，按照調整后的稅率開具。

　　10.問：納稅人5月1日后取得的17%和11%稅率的扣稅憑證，可以抵扣進項稅額嗎？

　　答：增值稅一般納稅人2018年5月1日以后取得的2018年5月1日前按17%或11%稅率開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和海關進口增值稅專用繳款書等扣稅憑證，仍應按《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）第十條的規定進行認證抵扣進項稅額。