新用戶掃碼下載河北省國家稅務局增值稅稅率調整七問
問題一：增值稅稅率調整從什么時候開始執行？
答：納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%.納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%.納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。上述政策自2018年5月1日起執行。
問題二：增值稅稅率調整后，出口退稅率是否也發生變化？
答：原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%.原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%.
外貿企業2018年7月31日前出口的上述所涉貨物、銷售的上述所涉跨境應稅行為，購進時已按調整前稅率征收增值稅的，執行調整前的出口退稅率；購進時已按調整后稅率征收增值稅的，執行調整后的出口退稅率。生產企業2018年7月31日前出口的上述所涉貨物、銷售的上述所涉跨境應稅行為，執行調整前的出口退稅率。
調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間，以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間，以出口發票的開具日期為準。
問題三：增值稅稅率調整前的業務，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，在稅率調整后如何處理？
答：一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票。
開具紅字發票須按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（2016年第47號）規定執行。
問題四： 增值稅稅率調整前的業務，開票有誤需要重新開具的，在稅率調整后如何處理？
答：一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。
開具紅字發票須按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（2016年第47號）規定執行。
問題五：增值稅稅率調整前的業務，未開具增值稅發票的應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，在稅率調整后如何處理？
答：一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票應稅銷售行為，在稅率調整后需要補開的，應當按照原適用稅率補開。
問題六：如何判定一項應稅銷售行為是否屬于增值稅稅率調整前的業務？
答：按照該項應稅銷售行為的納稅義務發生時間進行判定。如果納稅義務發生在4月30日之前，就適用調整前的稅率。如果納稅義務發生時間在5月1日之后，就適用調整后的稅率。開具發票時，應遵循上述原則選擇適用稅率。
判定增值稅納稅義務發生時間的文件規定：
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條；
2.《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條；
3.《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條；
4.《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅[2017]58號）第二條。
問題七：增值稅稅率調整后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目，如何進行增值稅納稅申報？
答：納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。
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