購入網絡設施并調試，如何開發票才合規

來源: 正保會計網校編輯： 2016/12/07 09:40:13　字體：大小

　　【問題】

　　我公司與網絡公司購入一批網絡設施，由該公司負責安裝調試，現該公司分別按材料費與服務費給我公司開發票，是否合規？

　　【答案】

　　購入網絡設施，并由該公司負責安裝屬于混合銷售。財稅[2016]36號附件1第四十條一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

　　河北省國家稅務局關于全面推開營改增有關政策問題的解答（之一）十五、關于混合銷售界定的問題一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。對于混合銷售，按以下方法確定如何計稅：

　　（一）該銷售行為必須是一項行為，這是與兼營行為相區別的標志。

　　（二）按企業經營的主業確定。若企業在賬務上已經分開核算，以企業核算為準。

　　（三）企業不能分別核算的，按如下原則：從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

　　建議與主管稅務機關溝通確定。

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