生產企業，出口由于質量問題客戶要求退貨，如何辦理

來源: 正保會計網校編輯： 2016/06/01 11:10:48　字體：大小

　　【問題】

　　我公司為一家生產型出口企業，出口貨物由于質量問題客戶要求部分退貨，應如何辦理？

　　【答案】

　　出口貨物如果沒有申報免抵退稅，發生全部退運的，應到主管稅務機關申請辦理《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》。

　　如部分退貨，應在《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》中的“退貨計稅金額”欄填寫部分退運的出口額，向主管稅務機關申請辦理退運證明后，就該筆出口報關單的數量、金額減除退運數量、退運金額，用剩余的可退稅數量和可退稅金額再申報免抵退稅，同時提報一聯《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》并提供相關電子數據及其他有關資料，包括出口貨物報關單（退運發生時已申報退稅的，不需提供）、出口發票、主管稅務機關要求報送的其他資料。

　　根據《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）規定，出口貨物勞務的增值稅退（免）稅的計稅依據，按出口貨物勞務的出口發票（外銷發票）、其他普通發票或購進出口貨物勞務的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書確定。生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價（FOB）。

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