期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)該如何做賬

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/10/14 11:20:58　字體：大小

　　【問題】

　　我公司09月份繳納增值稅300萬元，其中出口退稅免抵稅額130萬元。

　　請(qǐng)問出口退稅免抵稅額130萬元，該如何做賬務(wù)處理？期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)該如何做賬？

　　【答案】

　　（1）出口退稅免抵稅額130萬元：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）130

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）130

　　（2）期末轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅300萬元：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 300

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300

　　（3）下期繳納增值稅300萬元

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 300

　　　　貸：銀行存款 300

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