居民企業資產劃轉交易雙方應向稅務機關報送哪些資料

來源: 正保會計網校編輯： 2015/08/12 14:51:10　字體：大小

　　問：居民企業資產（股權）劃轉涉及的交易雙方，應該向稅務機關報送哪些資料？

　　答：請參考《國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業所得稅征管問題的公告》《國家稅務總局公告〔2015〕40號》如下規定：五、交易雙方應在企業所得稅年度匯算清繳時，分別向各自主管稅務機關報送《居民企業資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》（詳見附件）和相關資料（一式兩份）。

　　相關資料包括：1.股權或資產劃轉總體情況說明，包括基本情況、劃轉方案等，并詳細說明劃轉的商業目的；2.交易雙方或多方簽訂的股權或資產劃轉合同（協議），需有權部門（包括內部和外部）批準的，應提供批準文件；3.被劃轉股權或資產賬面凈值和計稅基礎說明；4.交易雙方按賬面凈值劃轉股權或資產的說明（需附會計處理資料）；5.交易雙方均未在會計上確認損益的說明（需附會計處理資料）；6.12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動的承諾書。

　　具體要求，請按主管稅務機關的要求報送資料。

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