公司支付給境外單位的服務費用，是否需代扣所得稅

來源: 正保會計網校編輯： 2015/07/22 09:06:09　字體：大小

　　問：公司高管去境外考察，由境外單位在當地提供相應的服務，公司支付的費用要不要代扣企業所得稅？

　　答：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條規定：企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，其中提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

　　《國家稅務總局關于印發<非居民企業所得稅核定征收管理辦法>的通知》（國稅發[2010]19號）第七條非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅。凡其提供的服務同時發生在中國境內外的，應以勞務發生地為原則劃分其境內外收入，并就其在中國境內取得的勞務收入申報繳納企業所得稅。

　　因此，境外單位提供的在境外的消費勞務取得境內單位支付的費用，不需支付方代扣代繳企業所得稅。

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