以前年計提工會經費在其他應付款中掛賬，如何處理

來源: 正保會計網校編輯： 2015/03/25 11:13:49　字體：大小

　　問：1、我企業現在正在自查，發現以前年計提的工會經費有8000元并未撥繳到當地的工會組織，現在還在其他應付款中掛賬，我們是否對此筆賬務調增所得稅？

　　答：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十一條　企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。因此貴公司未取得工會組織的撥繳款收據，應調增應納稅所得額。

　　2、我們以前年度職工教育經費是計提的，因此一直有余額，從2008年后也是按稅法要求按實際支付來列支，但并未沖減職工教育費用的余額，未沖減的余額是否也應調增值應納稅所得額？以前結余的教育費用如何處理？

　　答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）關于以前年度職工教育經費余額的處理規定，對于在2008年以前已經計提但尚未使用的職工教育經費余額，2008年及以后新發生的職工教育經費應先從余額中沖減。仍有余額的，留在以后年度繼續使用。根據此稅收規定，貴公司發生職教費應先沖減余額，未先沖減的應調增應納稅所得額。

　　3、我們有20多個員工都生活在異地，每月回家一次，公司有統一的車輛安排職工回家，因路途遠，途中會有住宿的情況，住宿票是統一開具的，我們是差差旅費中列支，請問我們這種核算正確嗎？

　　答：貴公司這樣核算是不正確的，因實際并不是因公司出差，發生的住宿費，因是統一開具，應福利費中列支。

　本信息為收費會員專享內容，此條免費。想獲得更多專業答疑或精彩會員內容，請注冊為會員或與客服聯系申請成為收費會員。

立即成為會員>>        詳情請致電010-82318888 或400 810 4588！

成為會員可享受以下服務：

1.答疑全天候　　　　2.贈送輔導基金　　　　3.期刊發表論文　　　　4.會員專享期刊
　　5.內訓直通車　　　　6.財稅圖書館　　　　　7.專家上門　　　　　　8.財稅法規庫
       財稅公開課、職務特訓班           新政解讀、視頻直播課
       財稅移動課程、財稅手機報實務網絡課程

更多會員內容，請查看>>