新用戶掃碼下載增值稅防偽稅控系統一系列問題
問：我企業屬一般納稅人企業，現購買一臺增值稅防偽稅控系統，按「2012」年15號文件規定，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費（以下稱二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減，請問防偽稅控系統專用設備具體指什么？？申報表中如何填寫？請問我該如何作財務處理？ 減免的所得稅能享受優惠政策嗎？
答：1、所稱"防偽稅控系統專用設備"是指開票金稅卡、稅控IC卡及讀卡器；通用設備包括用于防偽稅控系統開具專用發票的計算機、打印機。抵減金額歸屬為減征稅額
2、文件中陳述抵減增值稅的費用，不屬于進項稅額抵扣，而是作為增值稅的減征稅額。因此，納稅人在填寫納稅申報表時，對當期可在增值稅應納稅額中全額或部分抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：增值稅一般納稅人和小規模納稅人均應將抵減金額填入相應的《增值稅納稅申報表》中的"應納稅額減征額"欄，本期應納稅額不足抵減減征額部分結轉下期繼續抵減。
3、如企業購置專用設備5000元（含稅價）時，借記"固定資產——稅控設備"5000元，貸記"銀行存款"5000元；抵減當期應繳納的增值稅時，借記"應交稅費——應交增值稅（減征或已交稅額）"5000元，貸記"營業外收入"5000元。
如企業支付技術維護費2000元時，借記"管理費用"2000元，貸記"銀行存款"2000元；抵減當期應繳納的增值稅額時，借記"應交稅費——應交增值稅（減征或已交稅額）"2000元，貸記"營業外收入"2000元。
4、該項營業外收入根據企業所得稅相關政策規定，視為財政性資金，按財稅[2008]151號文件和財稅[2011]70號文件規定處理。企業今后就該項固定資產按規定計提折舊時，也應按上述文件規定在企業所得稅稅前扣除（相關費用不得扣除）。 <<財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知>>財稅「2012」15號
【我要糾錯】 責任編輯：wcr
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