建筑企業(yè)申報(bào)納稅時(shí)，預(yù)繳的增值稅如何填報(bào)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/01 15:07:48　字體：大小

問

建筑企業(yè)申報(bào)納稅時(shí)，預(yù)繳的增值稅如何填報(bào)？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號）：《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明：“（四十二）第 28 欄‘①分次預(yù)繳稅額’：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：

… …

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

… …”

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明：“3.本表第 3 行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。”

答

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