處置使用過的固定資產,季度填報企業所得稅申報表時如何處理
【問題】
公司處置使用過的固定資產收益計入資產處置損益,季度填報企業所得稅申報表時需要調到營業收入嗎?
【答案】
國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》的公告(國家稅務總局公告2021年第3號)附件附件:中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)第四條規定,第 1 行“營業收入”:填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入。
上述規定“營業收入”為按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入,公司處置使用過的固定資產收益會計核算計入資產處置損益,因此,季度填報企業所得稅申報表時不需要調到“營業收入”。