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享受加計扣除的研發費用是按會計口徑歸集還是按稅收口徑歸集

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2021/11/02 14:19:38　字體：大 小

【問題】

我公司在2021年第三季度預繳申報時享受研發費用加計扣除政策，享受加計扣除的研發費用是按會計口徑歸集還是按稅收口徑歸集？

【答案】

按照現行政策規定，企業在10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，選擇享受研發費用加計扣除的，應根據享受加計扣除優惠的研發費用情況填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。該表是按稅收口徑填寫的。

由此可見，貴公司在今年10月份預繳申報時享受優惠的，應按稅收口徑歸集研發費用，并享受加計扣除。

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