新用戶掃碼下載取得1%的增值稅專用發票，是否可以按10%計算抵扣進項稅
【問題】
2021年5月，一般納稅人企業從小規模納稅人處購買面粉生產掛面，取得1%的增值稅專用發票，是否可以按10%計算抵扣進項稅？
【答案】
財稅【2017】37號規定自2017年7月1日起“從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額”
財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號規定自2019年4月1日起，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
財政部 稅務總局公告2020年第13號規定“湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；財政部 稅務總局公告2021年第7號將小規模納稅人適用3%征收率的應稅收入減按1%征收增值稅的優惠延續到2021年12月31日。
所以，一般納稅人企業在2021年5月從小規模納稅人處購入面粉用于生產掛面，取得1%的增值稅專用發票的，應當視同3%的增值稅專用發票一樣計算抵扣進項稅。因為掛面適用13%的稅率，可以按專用發票的不含稅金額*10%計算抵扣進項稅。
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號