收到穩崗補貼計入其他收益，企業所得稅匯算清繳申報表如何填

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2021/05/08 16:34:07　字體：大小

　　【問題】

　　我公司采用一般企業財務報表格式（2019年版），2020年收到穩崗補貼計入其他收益，企業所得稅匯算清繳申報表如何填列？

【答案】

《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2020年第24號）附件《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類， 2017年版）》部分表單及填報說明（2020年修訂）中《A000000 企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》

基本經營情況（必填項目）108 采用一般企業財務報表格式（2019 年版）選擇“是”。

根據國家稅務總局公告2020年第24號附件《A100000<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）>填報說明》規定，第 1-13 行參照國家統一會計制度規定填寫。本部分未設“研發費用”“其他收益”“資產處置收益”等項目，對于已執行《財政部關于修訂印發 2019 年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6 號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第 19 行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第 10 行“二、營業利潤”不執行“第 10 行＝第 1-2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表內關系，按照《利潤表》“營業利潤”項目直接填報。