本月開具11%的工程發票，怎么填報增值稅申報表

來源: 正保會計網校編輯： 2018/06/08 09:56:07　字體：大小

　　【問題】

　　本月開具11%的工程發票，怎么填報增值稅申報表？

　　【答案】

　　應在附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第4b欄項目名稱為“10%稅率的服務、不動產和無形資產”欄填報。

　　法規依據：《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第17號）

　　一、將《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“16%稅率的服務、不動產和無形資產”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“10%稅率的服務、不動產和無形資產”。本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。