壞賬收回10萬：是否需調(diào)增企業(yè)所得稅？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/05/28 14:03:05　字體：大小

問：2022年把應(yīng)收賬款作為壞賬損失核銷并稅前扣除，24年收回10萬，所得稅匯算是否調(diào)增收入？

答：在收回的年度作為收入處理，參考《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。第三十二條規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

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