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供熱企業(yè)兼營居民供熱和非居民供熱，無法劃分的進項稅能否在供暖期結束時轉出？

來源: 正保會計網校 編輯：muyanhua 2025/01/13 17:52:29　字體：大 小
問：供熱企業(yè)兼營居民供熱和非居民供熱，無法劃分的進項稅能否在供暖期結束時轉出？

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十六條規(guī)定，一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計

根據上述規(guī)定，供熱企業(yè)兼營居民供熱和非居民供熱，無法劃分的進項稅應該在當月轉出，不能在供暖期結束時轉出。

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