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已計提但尚未使用的安全生產費需要納稅調增，是否需要計提遞延所得稅資產呢？

來源: 正保會計網校 編輯：muyanhua 2023/08/07 14:05:20　字體：大 小
問：已計提但尚未使用的安全生產費需要納稅調增，是否需要計提遞延所得稅資產呢？

答：《上市公司執行企業會計準則監管問題解答》(2013年第1期，總第8期)的規定：“問題3：對于上市公司已計提但尚未使用的安全生產費，是否可以確認遞延所得稅資產?

解答:按照企業會計準則及相關規定，已計提但尚未使用的安全生產費不涉及資產負債的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，不應確認遞延所得稅。因安全生產費的計提和使用產生的會計利潤與應納稅所得額之間的差異，比照永久性差異進行會計處理。”

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