國家稅務總局紹興市上虞區稅務局關于

2019年度稅收法治建設情況的報告

根據中共中央、國務院印發的《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》（以下簡稱《綱要》）、國家稅務總局印發的《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》（以下簡稱《“十三五”依法治稅規范》），2019年上虞區稅務局全面貫徹黨的十八大和十九大精神，在市局黨委和區委區政府領導下，以推進上虞稅務事業稅收現代化為主要目標，迎難而上、開拓進取、扎實工作，各項工作都取得了可喜成績，稅收法治建設邁出了堅實步伐。現將2019年度稅收法治建設情況報告如下：

一、2019年稅收法治建設情況

（一）  依法全面履行稅收工作職能

1. 嚴格依法征稅。認真貫徹落實預算法和稅收征管法等稅收相關法律。堅持依法組織收入原則，做到應收盡收，應退盡退，堅決不收“過頭稅”，深化稅收分析，加強稅源監控，統籌安排免抵調庫，收入與經濟基本實現協調增長。加強稅收收入質量考核評價，實施收入質量動態監測和管理，堅決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權減免稅等違法違規行為。

2. 依法發揮稅收職能。深入貫徹“創新、協調、綠色、開放、共享”發展理念，主動適應改革發展需要，在法治軌道上嚴格按照政策要求持續推進稅收改革，嚴格執行各項稅收政策，不折不扣落實稅收優惠，服務供給側結構性改革。2019年構建“1+1+9”統一指揮體系，按照“實體化、綜合化、制度化、規范化”統籌推進減稅降費，全力打好落實個稅改革、小微企業普惠性減免、深化增值稅改革、降低社保費率四場“主攻戰”。

3. 推進稅務機關及其部門職責規范化。結合征管體制改革新要求，適應稅源結構新變化，把握稅收管理新趨勢，優化組織結構、職責劃分、資源配置，推進各部門的職能、權限、程序、責任科學化、規范化，進一步完善崗責體系，促進稅務機關依法高效履行職責。

（二）  全面樹立稅收法治理念

4. 提升領導干部法治理念。2019年制定實施領導干部年度學法計劃，落實黨委理論學習中心組集體學法、黨委書記帶頭講法等要求。將法治專題培訓納入各級領導干部培訓必學內容，2019年安排1期領導干部法治專題培訓班，領導班子2019年參加2次法治講座。區局推動建立領導干部法律知識考試考核制度，建立和完善領導干部學法考勤、學法檔案、學法情況通報等制度，把法律素質和依法行政能力作為領導干部考核的重要內容；推行領導干部述法評議制度，領導班子成員如期向全體干部報告遵法、學法、守法、用法情況，接受民主評議和監督。

5. 增強稅務人員法治意識。把憲法等法律知識作為各類稅務人員培訓的必修課程。2019年12月區稅務局舉辦1次全體干部法治專題講座，并由我局法律顧問擔任主講。健全稅收執法人員崗位培訓制度，2019年組織開展通用法律知識、稅收法律知識、保密法、黨內法律法規等專題培訓。加大新入職公務員初任培訓中法律知識培訓力度，法律知識培訓不少于20學時。通過“崗位大練兵、業務大比武”等形式，以考促學。深入開展行政執法和行政應訴法律講座，強化稅務干部法治意識和程序意識，提高應對行政復議及行政訴訟的能力。積極探索運用以案說法、法律知識競賽等創新方式提高干部學法熱情，提升培訓效果。

6. 增強全民稅收法治觀念。積極落實“誰執法誰普法”的普法責任制，利用稅收宣傳月、國家憲法日等重要節點，于2019年5月、12月集中進行廣場普法，大力開展稅收法治宣傳教育，針對納稅人和社會的稅法需求，實施精準普法。全面推進“七五”普法，積極落實《浙江省國家稅務局 浙江省地方稅務局 浙江省司法廳 浙江省教育廳關于開展“七五”普法稅法宣傳教育的通知》，深入開展稅法“六進”活動。依托辦稅服務廳、稅務網站、納稅人學堂、釘釘微信群等渠道和方式，實現稅法宣傳常態化、多樣化。在稅收執法過程中加強普法，推行說理式執法，讓每一個稅務行政執法過程都成為面向社會宣傳稅收法律法規的過程。在化解稅收爭議、案件辦理過程中的推進普法，在個案中做好答疑解惑、釋法析理、定紛止爭工作。

7. 引導形成誠信納稅氛圍。區稅務局創新方式方法發揮稅務機關在誠信納稅建設中的示范作用，積極推動社會信用體系建設，開展納稅信用評價，向社會主動公開A級納稅人，2019年共向社會公開A級納稅人2496戶，對納稅信用好的納稅人依法提供更多便利，對納入“黑名單”的納稅人依法實施聯合懲戒。同時我局重視在納稅信息評價中的宣傳作用，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，為誠信納稅營造良好氛圍。

（三）  提高稅收制度建設質量

8. 完善地方稅收綜合保障體系。推動地方涉稅立法與地方政府涉稅規章的制定，著力構建綜合治稅體系，打破“信息孤島”實現數據共享。健全司法保障機制，強化地方協稅護稅機制建設，堵塞稅收漏洞，穩定稅收收入，維護納稅人合法權益，確保稅收職能充分有效發揮。

9. 強化稅收規范性文件管理。區稅務局加強稅收規范性文件管理機制建設，確保文件制定的必要性，提高文件質量，嚴格落實規范性文件合法性審查、合規性評估和公平競爭審查。強化規范性文件備案管理，實行有件必備、有備必審、有錯必糾，完善集中審查、部門協審、公職律師參與機制，提高審查工作質量。提高稅收規范性文件制定管理的公眾參與度，進一步研究健全公開征求意見、論證咨詢、意見采納情況反饋、公眾異議審查等機制。今年在2018年規范性文件清理的基礎上作進一步清理，由區局清理報紹興市局統一發文廢止規范性文件9件，下一步將繼續跟進相關規范性文件相關政策內容，及時完善政策規范。

（四）  推進依法科學民主決策

10. 建立健全依法科學民主決策工作機制。推進重大行政決策目錄制度，完善重大行政決策程序，健全依法決策內部機制，強化決策程序的剛性約束；建立稅務機關內部重大決策合法性審查機制，確保決策的民主化、科學化、合法化。健全黨委會議制度，對重大決策集體討論決定，對預算編制等重大事項進行黨委集體決定，確立和保障科學民主決策。

11. 嚴格決策責任追究。建立決策執行情況和實施效果跟蹤機制，健全并嚴格實施重大行政決策事項終身責任追究制度及責任倒查機制，對決策嚴重失誤或者依法應該及時作出決策但久拖不決造成重大損失、惡劣影響的，嚴格追究稅務機關主要負責人、負有責任的其他領導人和相關責任人的黨紀政紀和法律責任。

（五）  堅持嚴格規范公正文明執法

12. 嚴厲打擊涉稅違法行為。強化稅警協作，構建涉稅犯罪預警機制，嚴厲打擊偷騙稅和虛開增值稅發票行為，對納稅人有偷騙稅和虛開增值稅發票行為的，及時移送稽查部門處理。加大重點領域執法力度，開展重點行業、重點企業、重點事項專項檢查和專項整治，營造公平、公正的稅收法治環境。

13. 推進稅收業務和內部管理規范化。進一步落實納稅服務規范3.0版、稅收征管規范2.0版、出口退（免）稅管理規范2.0版、政府采購工作規范、巡視工作規范、督察審計規范等。推行數字人事工作，完善干部考核管理體系。

14. 完善稅收執法程序。嚴格規范進戶執法，進一步清理減少稅務檢查，減輕納稅人負擔。健全稅務行政執法與刑事司法銜接機制，完善與其他行政單位信息共享、案情通報、案件移送制度。確立流程意識，嚴格執行領導審批制度。扎實開展稅收執法督察，強化稅收執法責任制，嚴格過錯責任追究，稅務行政復議和行政訴訟案件繼續保持零。持續健全稅收執法調查取證、告知、聽證、集體討論、決定、文書送達等制度規定。重點規范稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、行政檢查等執法行為。進一步開展執法督察，加強對減稅降費政策落實情況、個人所得稅改革政策落實情況、社保費和非稅收入征管職責劃轉及征收情況等重點內容的稅收執法監督。深入推行應用內部控制監督平臺，逐步實現由“人防”到“機防”的轉變。

15. 全面推行“三項制度”工作。完善規范行政執法公示制度，確定公示模板，對照行政執法公示事項清單34項，在辦稅服務場所以及市局網站統一公示，推進執法公示制度在加強事中事后管理方面的有效作用。完善圖片、音像等多種記錄形式，逐步探索執法信息一戶式集中儲存，推動對相關執法數據的深入分析，探索全過程記錄對防范虛開增值稅專用發票的積極作用。完善重大執法決定法制審核制度，成立紹興市上虞區稅務局重大執法決定法制審核委員會，確定重大執法決定審核事項標準，編制審核流程圖，提高法制審核運用實效。

16. 推進內控機制建設。加強風險防控意識教育，著力提升干部風險意識。成立內控工作領導小組，設立內控聯絡員制度，全面開展風險點排查，尋找行政管理和稅收執法薄弱點。主動開展風險防控，改革內部控制工作機制，制定內控員管理員制度，切實堵住管理漏洞。稅收政策制定內部控制制度、稅收法制工作內部控制制度、納稅服務內部控制制度、發票風險管理內部控制制度、大企業稅收風險管理內部控制制度等，內部控制制度逐步健全。

（六） 推進“放管服”改革

17. 強化事中事后管理。落實“放管服”要求，全面取消非行政許可審批事項，進一步優化行政許可辦理，縮短辦理時限，精簡辦稅資料，推動營商環境持續優化。2019年確定取消證明事項60大項231小項，進一步便利納稅人。推進“互聯網+稅務”，不斷優化升級電子稅務局，拓展電子稅務局功能，全面實現稅收事項網上辦理全覆蓋。轉變稅收管理理念和管理方式，強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，對取消審批事項探索實行備案分類管理，推進大數據應用，加強風險管理，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變。規范企業所得稅管理，依托專業管理團隊和交叉審核機制提升后續管理工作質量。

18. 推行權力清單和責任清單制度。推行浙江省稅務系統稅收執法權力清單和責任清單制度，在浙江政務服務網予以公示，建立健全權力清單和責任清單動態調整機制。積極配合有關部門做好推行負面清單相關工作。

19. 堅持便民提效，辦稅服務持續升級。一是新增“網上辦稅體驗區”，形成集六個功能區為一體的綜合辦稅服務區域，并在硬件保障、輔導資源等方面予以優先保障；二是大力應用征納溝通平臺，實時提供政策答疑服務，開設網絡直播課堂在線講解政策更新和咨詢熱點；三是建立“雙導稅”及“二級導稅”模式，實現導稅力量的均衡配置和機動安排，除了納稅服務廳的工作人員導稅工作外，另成立具有上虞特色的“新虞解稅”工作室，工作室由11個涉稅專業服務機構、40余名機構人員構成的專家志愿者組成，工作室每個工作日運行，以對癥下藥式的服務為納稅人解決疑難問題。

（七）  強化權力制約和監督

20. 完善權力監督機制。強化紀檢、巡視、督審、督查作用，區稅務局機關黨委切實履行黨風廉政建設和反腐敗工作的主體責任，主要負責人履行第一責任人責任，增強對稅收執法、行政管理重點崗位和關鍵環節的監督制約。進一步深化內部控制機制，以風險防控為導向，對稅務工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，推進內控機制信息化建設，在內控監督平臺全面上線的基礎上，推動業務軟件內控功能的內生化，運用科技手段防范執法和廉政風險。自覺接受外部監督，健全網絡輿情監測、收集、研判、處置機制。新上線內控管理輔助平臺，著力提升內控管理水平。

21. 全面推進政務公開。加大稅務行政權力公開力度，提高政務公開制度化、標準化、信息化水平，增強稅務機關公信力、執行力，保障納稅人和社會公眾的知情權、參與權、表達權、監督權，推動稅收執法權和行政管理權在陽光下運行。積極利用辦稅服務大廳公開與納稅人相關的信用等級評價等信息。

（八）  完善權利救濟和糾紛化解機制

22. 健全完善矛盾糾紛多元化調解機制。區稅務局建立健全利益表達和協商溝通等機制，引導和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權益。堅持發展“楓橋經驗”實現矛盾不上交，規范行政調解、復議調解程序，推動行政調解工作創新升級。深化行政復議機制創新，落實《行政復議工作指引》《行政復議聽證指引》等制度。健全行政應訴工作機制，完善行政應訴協同應對工作機制，落實行政應訴責任，完善負責人出庭應訴考評機制，提高負責人出庭應訴率。落實行政復議、行政訴訟專項經費、專門場所及其他裝備保障。完善復議應訴工作體制機制。

23. 推動建立健全司法保障機制。推動建立稅務司法溝通協調機制，深化稅務司法協作，搭建涉稅行政司法溝通平臺，建立健全涉稅重大問題會商、聯合調研機制，健全適法問題、執法難題、復議訴訟共性問題破解機制。建立破產企業清算處理臺賬，根據臺賬實時跟進清算中稅收債權申報任務，加強與清算管理人及法院的工作聯系，以債權人身份參與企業破產重整與破產和解。對被申請破產清算的企業，在接到法院債權申報通知后，由專人負責相關債權申報。

（九）  加強稅收法治工作隊伍建設

24. 完善稅收執法人員管理制度。全面實行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，對未經執法資格考試合格，不得授予執法資格，不得發放執法資格證，不得從事執法活動。上虞區稅務局應領證的正式在編人員執法證件持有率達到90%以上。同時規范執法輔助人員管理，明確其適用崗位、身份性質、職責權限、權利義務、聘用條件和程序等。

25. 推行法律顧問和公職律師制度。有效整合稅務系統內的法律人才資源，進一步加強完善公職律師統籌使用，開展重大法治工作公職律師項目參與制，推進年輕公職律師鍛煉平臺建設。建立健全法律顧問制度，優化法律顧問服務，推進法律顧問從有形覆蓋向有效覆蓋轉變，建立健全法律顧問聘請、履職、考核機制。

26. 健全法治人才培養體系。加強稅收專門人才庫建設。加大對具有法律職業資格人員的錄用力度，目前我局擁有實習公職律師4名，聘請法律顧問1名，通過合同審查、重大稅收執法決定法制審核、法律知識講座等活動，逐步強化對公職律師和法律顧問的使用。

（十）  強化組織機構保障

27. 充分發揮依法行政領導小組核心平臺作用。充分發揮黨委領導下的依法行政領導小組在推進依法行政中的總體部署、統籌協調、組織推動和督促落實作用，優化工作職責，完善議事規則。上虞區稅務局按照要求建立依法治稅（行政）工作領導小組及其辦公室，由主要負責人擔任依法行政工作領導小組組長，履行推進稅收法治建設第一責任人職責，其他黨委成員為領導小組成員，相關部門共同參與。2019年依法行政領導小組累計召開領導小組會議4次，研究部署依法治稅工作規劃，統籌推進法治稅務建設重點任務。2019年2月28日向上級稅務機關和當地政府報告上一年度法治政府建設情況，并依法向社會公開。

28. 加強稅務機關法制機構建設。我局強化法制機構人員保障，優先安排具有法律職業資格的人員及法律專業人員到法制部門工作。

二、2020年稅收法治建設展望

回顧2019年稅收法治工作，仍存在許多不足，諸如內控機制建設中關于輔助平臺的應用仍存在有待細化問題，“三項制度”仍需全面推進落實，法律顧問公職律師隊伍仍需不斷壯大等問題。2020年稅收法治工作責任重、任務大、要求高，區稅務局將以貫徹落實黨的十九大精神、落實全面依法治國方略為指引，重點就以下幾個方面持續發力，為全面實現稅收現代化事業而奮斗：

（一）持續完善內部監督平臺和內控輔助平臺的運用

進一步梳理好疑點指標設置和核查任務，做好內控輔助平臺和內控監督平臺的銜接工作。內控工作主要聚焦于日常執法糾錯及過錯追究，各部門主動參與意識較弱。進一步強化指標運用管理，利用固定指標掃描，向主責部門推送疑點數據，實現各部門聯動參與平臺工作；發揮平臺在稅收執法和內部管理中的關鍵作用，繼續做好稅收執法責任考評工作，認真貫徹執行《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法》落實執法責任追究，懲戒與教育并行，依托監督平臺，防范執法漏洞。

（二）全面落實三項制度

推行三項制度，是黨的十八屆四中全會部署的重要改革任務，是充分發揮稅收職能作用、維護納稅人合法權益的必然要求，是深入推進“放管服”改革、優化稅收治理環境的必然要求。行政執法公示制度、執法全過程記錄制度和重大執法決定法制審核制度的全面落實工作責任重大，意義深遠。區稅務局在三項制度的推行工作中已經走好了第一步，今后將力求做到一分部署，九分落實，以求真務實的態度、兢兢業業的作風狠抓落實，全面穩步推行，加快法治稅務建設，為實現稅收現代化提供有力法治保障！        

國家稅務總局紹興市上虞區稅務局

2020年2月25日