2019年，我局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九屆四中全會精神，認真落實中共中央、國務院印發的《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》（以下簡稱《綱要》），緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局，全面推進依法治稅，狠抓稅收法治工作落實，為稅收服務國家治理體系和治理能力現代化提供堅實法治保障。現將2019年度稅收法治建設情況報告如下：

一、稅收法治建設具體情況

（一）依法全面履行稅收工作職能

1. 堅持依法組織收入原則，依法防止和制止收“過頭稅”，加強稅收收入質量考核評價，實施收入質量動態監測和管理，堅決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權減免稅等違法違規行為。開展稅收收入質量評價分析工作，切實提高收入質量。2019年，我縣稅務部門組織收入約16.5661億元，同比增長5.91%，其中：組織中央級稅收收入7.4001億元，增幅9.01%。組織地方級收入9.1660億元，增幅3.54%。通過將組織收入工作與依法行政相結合，同時貫穿到內部績效管理中，較好完成了全年稅收任務。

2. 深化“放管服”改革。全面落實國務院深化“簡政放權放管結合優化服務”精神，根據總局系列文件，加強稅務行政許可標準化建設，減少審批環節、精簡審批資料，實現審批“零超時”。2019年，目前我局已經實施的行政許可項目有3項，共辦結 436件。其中增值稅防偽稅控系統最高開票限額的審批辦理了349件，對納稅人延期申報的核準23件，對納稅人變更納稅定額的核準64件，均已按時辦結，未發生超時限審批以及其他行政許可審批事項。

3. 落實減稅降費，努力優化稅收營商環境。一方面主動向縣委縣政府及縣紀監委主要領導匯報減稅降費工作進展情況和政策落實情況。另一方面，通過制訂宣傳方案，宣傳冊、微信短信、電視字幕、辦稅大廳等多渠道強化宣傳，著力營造良好氛圍，確保培訓輔導全員全域全覆蓋。2019年我局組織開展黨員干部深入基層，對2000余戶納稅人進行上門輔導。在加快退稅進度的基礎上，對應享未享清單對比核實，建立完整詳實的減稅降費應退臺賬。目前，今年新出臺減稅政策減免稅額累積達18847.1萬元，社保費減免達到了4527.62萬元。

    （二）提高稅收制度建設質量；

認真做好稅收規范性文件清理工作。根據市局關于開展與《優化營商環境條例》不符的規范性文件和其他政策文件清理工作通知的要求，對縣局制定的稅收規范性文件進行梳理，做到及時發現、及時清理、及時公開。國地稅征管體制改革后，縣局未制定過稅收規范性文件，也未發布過與《優化營商環境條例》不符的規范性文件和其他政策文件。

（三）推進依法科學民主決策

1. 堅持集體討論決定。一是加強對《國家稅務總局常山縣稅務局依法行政領導小組》《中共常山縣稅務局黨委議事規則》制度的執行力，堅持重大事項決策集體研究。貫徹執行重大決策跟蹤反饋和責任追究制度，對重大決策事項進行跟蹤反饋。二是嚴格執行“三重一大”依法集體決策制度，遵循行政決策程序，對依法重大決策、重大人事任免或推薦、重大項目安排、大額資金使用等事項進行集體決策，落實黨委工作規則及黨委議事內容目錄清單。

2. 加強合法性審查工作。我局已聘請浙江定陽律師事務所鄭雅明律師擔任縣局法律顧問，邀請公職律師和法律顧問4次參與我局重大稅務事項的決策，共采納意見4起，有效規避了執法風險。通過建立起以稅務機關公職律師為主體，吸收律師參加的法律顧問制度，在制定規范性文件、行政機關合同、政府信息依申請公開答復、重大稅務案件、行政復議和行政訴訟等重大涉稅事項做出決策前，在充分聽取法律顧問和公職律師的意見，通過開展法律論證，確保重大涉稅事項決策的合法性。

3. 充分發揮三項制度的積極作用。根據浙江省稅務局關于印發《全面推行行政執法“三項制度”工作方案的通知》（浙稅函〔2019〕109號）文件的要求，積極做好三項制度工作。通過衢州市稅務局官網下的縣局頻道和常山政府網、辦稅服務大廳等渠道對縣局產生的執法信息進行公示，并要求執法人員攜帶執法記錄儀對執法過程進行執法全過程記錄。對于擬處罰款金額10萬以上的和擬作出行政處理決定10萬以上的，要求相關科室提請重大執法決定法制審核。通過將三項制度工作與縣局整體工作部署有機結合，保障和監督稅務機關履職盡責，維護納稅人合法權益。

（四）堅持嚴格規范公正文明執法

1. 嚴格落實行政處罰裁量基準。按照浙江省國家稅務局 浙江省地方稅務局關于修訂《浙江省稅務行政處罰裁量基準實施辦法》和《浙江省稅務行政處罰裁量基準》的公告（2017年第3號）的要求，行使自由裁量權。2019年辦結行政處罰案件684件，處罰金額21.0236萬元。其中：一般處罰程序90件，處罰金額7.0568萬元；簡易處罰程序597件，處罰金額13.9668萬元。

2. 嚴格開展稅收執法督察。2019年我局已經開展自查自糾工作2次，向市局反饋問題12個，困難4條，風險4個。對內控平臺中的72條“未在規定時限內完成退稅手續”的問題指標及時進行核查，查明核查未按期退稅的原因，對聯系不到納稅人是否做到措施到位等情況開展督察，確保應退盡退。通過以執法督察為抓手，在提升全市稅務系統執法水平上不斷下功夫，先后開展了稅收執法督察工作，通過督察，有效糾正了過錯執法行為，提高了干部依法行政水平和業務能力。

（五）強化權力制約和監督

1. 強化內控監督作用。一是按照《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》（稅總發〔2017〕157號）要求，縣局成立了以張帆局長任組長，法制股、辦公室、人事股主要負責人為成員的稅收執法責任制工作領導小組。二是3月15日內控監督上線以后，每天對內控監督平臺的稅收執法責任管理與過錯追究子系統的過錯清冊模塊進行查詢，充分發揮內控監督平臺的風險防控和制約監督作用。截止到12月31日，通過內控監督平臺發現稅務機關過錯11個，稅收執法人員過錯53個，稅務機關過錯責任追究前改正3個，稅收執法人員過錯責任追究前改正63個，稅務機關過錯申辯10個，還有1個因為賬號是機器設備而無法申辯，稅收執法人員過錯申辯30條。

2. 嚴格落實主體責任和監督責任清單，開展“兩個責任”實施辦法落實情況專項檢查，持續推進全面從嚴治黨主體責任和監督責任在稅務系統落地生根。嚴格落實中央八項規定和實施細則精神，加強作風建設，緊盯“四風”新形式和新動向，持續正風肅紀。深化紀檢監察部門“三轉”，聚焦主責主業，強化監督職能，整合監督力量，完善機制方式，提升工作成效。持續做好巡察整改和“回頭看”。加大問責工作力度，主動向地方紀委匯報工作，接受監督。

3. 自覺接受外部監督。建立違法行政行為投訴舉報登記制度，暢通舉報箱、熱線電話等外部監督渠道，主動接受納稅人和社會各界監督，推動權力行使規范化、法治化。2019年，縣局組織召開特邀監察員座談會，邀請縣人大代表、縣紀委、特邀監察員、納稅人代表參會，面對面了解納稅人和社會各界對縣局業務和廉政等方面的意見和建議。

（六）完善權利救濟和糾紛化解機制

1. 加強行政復議、行政應訴工作。建立健全稅務行政復議相關部門協同應對機制和行政復議訴訟銜接機制，加強行政復議、行政應訴和行政調解能力建設，提高稅務行政復議和行政應訴以及行政調解工作質量。2019年，我局密切注意稅務系統行政復議和訴訟的風險防范工作，并及時向法律顧問就稅務重大事項征求意見，邀請法律顧問4次參與我局重大稅務事項的決策，有效避免了全年稅務系統重大行政復議和行政訴訟案件的發生。

2. 健全信訪工作機制。牢牢抓住信訪工作責任制這個關鍵，規范來信來訪管理工作程序，嚴控辦理時限，健全工作臺賬和催辦督辦工作機制，推動信訪工作法治化。縣局在辦稅服務大廳設置投訴箱、意見箱、監督熱線等方式接受納稅人投訴，同時按規定建立涉稅矛盾和解與調解制度，在納稅服務大廳設立納稅人權益維護中心，充分維護納稅人的合法權益。2019年，納稅服務股受理投訴6起，辦公室在浙江省統一政務咨詢投訴舉報平臺12345受理舉報51件，全部完成辦結答復。我局妥善處理納稅人舉報投訴，嚴格實行訴訪分離，依法分類處理群眾訴求。

（七）全面推進政務公開

1. 健全組織領導，明確政務公開工作責任，做到政務公開工作推行有計劃、有步驟。完善政府信息公開工作領導小組，縣局“一把手”總負責，分管辦公室工作的局領導具體抓。按照“誰主管、誰負責”的原則，辦公室負責推進、指導、協調、監督全系統的政府信息公開工作，各責任單位在各自職責范圍內做好相關工作。

2. 按照《政務公開條例》和推行行政執法公示制度的要求，進一步做好政務信息公開工作。2019年，我局通過政府門戶網站和辦稅服務大廳等多種渠道做好信息公示，發布政府類信息200多條，公告類信息3條；雙公示項目共公示信息75條，其中涉及行政許可類42條，一般行政處罰類33條，稅收優惠類信息10條。目前在公示制度方面，行政許可和行政處罰事項已做到周周更新。

（八）增強全社會稅收法治觀念

1. 開展12.4憲法宣傳日活動。12月3日上午，按照縣委宣傳部、縣司法局、縣委普法辦主辦的統一部署，圍繞“弘揚憲法精神，推進國家治理體系和治理能力現代化”主題，在常山縣文峰廣場開展“12.4”國家憲法宣傳日活動。通過設立宣傳點，懸掛宣傳橫幅、發放宣傳手冊，培養公民樹立依法納稅意識。活動期間，共計發放各類宣傳材料200余份，針對納稅人普遍關心的2020年城鄉居民基本醫療保險政策、新個人所得稅法、減稅降費宣傳政策以及普惠性小微企業稅收減免、增值稅發票開具新平臺、退役士兵和重點群體等政策進行了現場宣傳和解答，并開展了現場有獎競答活動。

2. 增強納稅人稅法遵從意識。對縣局管轄的2500余戶一般納稅人開展信用等級評定，完善納稅信用體系，進一步加強納稅信用社會化應用，落實A級納稅人激勵措施，樹立守信激勵和失信懲戒的納稅信用價值導向，引導納稅人依法納稅。

（九）加強稅收法治工作隊伍建設

1. 開展2019年學法用法考試工作。根據國家稅務總局關于印發《稅收法治宣傳教育第七個五年規劃（2016-2020年）》的通知（稅總發〔2016〕134號）和《關于組織開展2019年度國家工作人員學法用法考試的通知》（常普治法發[2019]2號）等文件精神，12月11日組織開展了全局學法用法考試，參加學法用法考試人數120人，合格人數120人。

2. 健全稅收法制機構，加強稅收法治人才的培養和使用。一是在縣局設立法制股，從事稅收法規工作，充分發揮稅務機關法制機構職責，突出稅收法制工作主業。二是加強法制機構力量配備，配備了2名擁有法律職業資格專業的人員，為開展法制工作提供人才保障。同時建立起激勵機制，鼓勵全局干部自學法律，積極考取法律職業資格。三是加強開展法制專項培訓工作。按季度組織一線執法人員學習《稅收征收管理法》、《稅務行政處罰裁量權行使規則》、《稅務行政復議規則》等相關法律、法規，充分樹立法制至上、權由法定的基本法制理念，按照法定權限和程序行使權力。

3. 嚴格執法資格管理。第一，實行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，對全局的執法資格情況進行動態監控，嚴格清理無證上崗的稅收執法人員。對于新招錄的公務員，開展執法資格考前培訓，未經執法資格考試合格，不得從事執法活動。

（十）健全依法治稅領導體制建設

1. 開展依法行政工作領導小組會議。縣局成立了以張帆局長任組長，法制股、辦公室、人事股主要負責人為成員的依法行政工作領導小組。截止到2019年12月31日，已經召開4次依法行政工作領導小組會議，由縣局領導班子帶領全局干部集體學法，并組織對《浙江省稅務行政處罰裁量基準實施辦法》和《浙江省稅務行政處罰裁量基準》（2017年第3號）等稅收規范性文件的學習，努力做到干部普法教育學習全年不少于40個學時。

2. 實行領導班子述職述廉述法。按年召開年度考核會議，領導班子在會議上開展述職述廉述法活動，詳細闡述了在依法行政、依法治稅、學法用法等方面的相關做法及工作成效，不斷強化縣局上下的廉政意識和責任意識，把“依法治稅”的思想貫穿到各項具體工作中去，提高依法治稅的質量和效率。

二、存在的主要問題

2019年，我局堅持以“忠誠擔當、崇法守紀、興稅強國”稅務精神為引領，持續深入推進稅收法治建設，取得了良好的成效，同時也仍在存在一些不足。少數稅務干部的法治觀念有待增強，稅收法定原則的落實還須進一步加快，稅收法律制度的質量有待提高，特別是稅收政策、管理措施的透明度、針對性、確定性需要加強，稅收普法還有大量工作要做，部分納稅人依法納稅意識不強、稅法遵從度不高等等。對于這些問題，我局將在今后的工作中采取有效措施加以解決。

三、下一步工作打算

2020年，我局將繼續深入學習貫徹習近平總書記全面依法治國新理念新思想新戰略，統籌持續深化稅收法治創新強化責任擔當，進一步壓緊壓實依法行政工作責任，在服務經濟社會發展大局中充分展現新稅務機構新擔當新作為新形象，通過夯實法治基礎、規范稅收管理、提高工作質效，全面落實依法行政確定的各項任務：一是依法組織稅收收入，充分發揮稅收職能作用。我局將繼續堅持組織收入原則，主動依規落實減免稅，完善和落實系列稅收支持政策。進一步深化稅收體制改革，充分發揮稅收職能作用，更好地服務實體經濟、民營經濟、小微企業的發展。二是推進依法行政建設，進一步提高稅收執法質量。進一步提高行政決策的科學化民主化法治化水平；嚴格規范公正文明執法，全面推行行政執法等“三項制度”；做好稅收普法工作，加強稅收政策解讀；繼續落實執法責任制機制，定期開展稅收執法監督檢查，立行立改，切實提高稅收執法質量。三是全面優化納稅服務，營造優良稅收法治環境。繼續深化征管體制改革，落實好優化稅收環境的系列措施，切實做好優化稅收營商環境的各項措施。持續深化“放管服”改革工作，不斷加強事中事后管理。持續開展“便民辦稅春風行動”，進一步提升納稅人滿意度、獲得感和遵從度。四是加強稅收執法隊伍建設，夯實稅收執法基礎。推進稅收執法隊伍素質建設，完善稅收法治人員培養機制，進一步增強稅務干部的法治觀念和運用法治思維和法治方法解決問題的能力，推動縣局稅收執法水平進一步提升。五是繼續健全和完善公職律師和法律顧問制度，充分發揮公職律師和法律顧問在依法行政中的積極作用，不斷提高稅收執法人員的工作能力和業務水平。

國家稅務總局常山縣稅務局

2020年1月6日