2019年，我局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九屆四中全會精神，認真落實中共中央、國務院印發的《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》（簡稱《綱要》）、稅務總局《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》（簡稱《“十三五”依法治稅規劃》），緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個方面”戰略布局，全面推進依法治稅，狠抓稅收法治工作落實，為稅收服務國家治理體系和治理能力現代化提供堅實法治保障。現將2019年度稅收法治建設工作情況報告如下：

       一、法治稅務建設基礎工作開展情況

    （一）依法全面履行稅務行政職能

        1．依法組織稅收收入。2019年，我局始終堅持組織收入原則，堅決不收“過頭稅費”，杜絕提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權減免稅等違法違規行為。截至12月底，區稅務局共完成稅收收入共計163459萬元，同比增長20.47%，完成區級地方公共預算收入123698萬元，同比增加13.1%。

       2．稅收改革穩步推進。積極參與縱深推進“最多跑一次”改革行動，進一步優化營商環境。縮短新設立企業辦稅環節。按照《浙江省優化營商環境企業開辦全流程“一件事”一日辦結便利化行動方案》 （浙改辦發〔2019〕24號）的要求，配合區市場監督管理局做好企業開辦工作。對新設企業可能涉及的稅種認定、一般納稅人登記（依申請）、發票申領等稅收業務，整合為一個環節（無需報送材料）辦理。稅控設備、發票實現同城24小時寄遞送達。2019年新設企業稅務登記11815戶，同比增長18.52%。不動產登記服務升級轉型，推出網上辦理新方式。聯合資規、住建等部門，上線運行不動產登記網上“一窗受理”平臺。納稅人只需通過政務服務網實名認證，登錄“一窗受理”平臺提交申請，拍照上傳身份證等共性資料后，就可以網上預約、網上預審、網上完稅，真正實現不動產登記涉稅事項“不見面”辦理。新平臺啟用后完成整個線上辦理流程僅需30分鐘，比原先受理辦結時間提效50%以上。

       3．落實優惠政策不打折。全方位落實減稅降費政策，確保應享盡享。減稅降費工作是黨中央、國務院、省委省政府的重大決策部署，區稅務局按要求及時成立了柯城區稅務局減稅降費領導小組，并將減稅辦設在收入核算股，以加強對減稅降費工作的組織領導，加強各業務部門的協作配合，推動該項政策切實落地。多方位全覆蓋做好政策宣傳。減稅辦按要求成立了深化減稅降費宣傳服務工作小組，制定相關宣傳服務工作計劃和方案，開展減稅降費宣傳走訪活動，緊鑼密鼓對納稅人、繳費人開展全方位、全層級、多形式的培訓，確保做到既百分之百全面覆蓋，又點對點精準“滴灌”，幫助納稅人、繳費人明晰政策口徑和適用標準，準確理解和充分享受減稅降費優惠政策。通過實地走訪、電話走訪等方式走訪了4427戶納稅人，為滿意度調查工作打下良好的基礎。努力完成減稅降費退稅工作任務，積極采取各項工作措施，確保納稅人及時享受到減稅降費政策紅利。區稅務局共為8297戶納稅人辦理了減稅降費退稅，合計金額909886.9元。認真落實留抵稅額退稅工作。根據稅務總局84號公告、省稅務局規定的退稅辦理流程以及市局下發的部分先進制造業增值稅期末留抵退稅企業清單，涉及柯城區局的企業共13戶，共計退稅200余萬元。

        4．深化行政審批制度改革。按照國家稅務總局2016年11號、21號公告，嚴格按照行政許可的7項內容和程序，簡并和優化稅務行政許可事項辦理程序，全面取消非行政許可審批事項，規范和改進行政許可行為。截止到2019年12月，我局涉及稅務行政許可負責實施的行政許可項目有4項，包括增值稅防偽稅控系統最高開票限額的審批、對納稅人延期申報的核準、對納稅人延期繳納稅款的核準、對納稅人變更納稅定額的核準。我局堅持放管服結合，強化納稅人自主申報，完善包括備案管理、發票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系，推進大數據應用，加強風險管理，實現稅收管理由事前審批向事中事后管理轉變。

     （二）提高稅收制度建設質量

        1．加強規范性文件管理。嚴格落實國家稅務總局《稅收規范性文件制定管理辦法》，在規范性文件制定過程中，嚴把起草、審查、公布和實施各個環節。切實加強對稅收規范性文件的合法性審核，2019年區稅務局未制定過規范性文件。

        2．健全稅收規范性文件清理長效機制。根據稅務總局和省政府關于“放管服”改革涉及的部門規章、規范性文件清理工作的要求，定期對我局制定的稅收規范性文件進行梳理，做到及時發現問題，及時清理文件，及時向社會公開。根據對機構改革新形勢要求，開展規范性文件清理工作，及時按照要求開展與《優化營商環境條例》不符的規范性文件和其他政策文件清理工作。

     （三）推進依法科學民主決策

       1．健全依法決策內部機制。進一步加強科學民主決策機制建設，認真執行《中共國家稅務總局衢州市柯城區稅務局黨委工作規則》，用依法治國的觀點分析新形勢下稅務工作的新思路、新方法、新舉措，努力做到集體討論、民主決策、依法辦事。注重加強領導班子民主集中制建設，堅持黨委會、局長辦公會等集體議事方式。

       2．加強合法性審查。通過聘請浙江論劍律師事務所許廣平、朱錦華、張輝、黃慧珍律師擔任區局法律顧問，建立起以稅務機關公職律師為主體，吸收律師參加的法律顧問制度。在制定規范性文件、行政機關合同、政府信息依申請公開答復、行政訴訟等重大涉稅事項做出決策前，充分聽取法律顧問和公職律師的意見，通過開展法律論證，確保重大涉稅事項決策的合法性。

    （四）堅持嚴格規范公正文明執法

        1．嚴格落實“三項制度”。認真執行區依法行政辦通〔2019〕3號文件及省市稅務局相關工作要求，在落實行政執法公示制度過程中遵循公正公平、及時準確、依法有序、統一規范的原則，將行政執法的事前、事中和事后三個環節，依法及時主動向行政相對人和社會公開。按規定要求對行政許可、行政處罰信息進行公開。公示的方式主要通過辦稅服務廳、官方網站以及執法人員在執法期間中主動出示證件及表明身份等。截止到12月底，已公示對外準予行政許可938戶次，行政處罰235戶次。在落實執法全過程記錄制度方面，我局主要采用文字記錄和拍照的形式，對稅務執法的過程進行記錄，并全面系統歸檔保存，以實現執法全過程留痕和可回溯管理。我局未設稽查局，不涉及稅務稽查類執法事項。對《執法音像記錄事項清單（試行）》中的行政強制、行政許可以及其他事項基本采用拍照的形式進行記錄。

區局涉及重大執法決定法制審核的事項內容較少。全局目前浙江省行政執法證持證人數70人，持證率達100%。

        2．加強內控機制建設，減少執法風險。在日常工作中，每天利用好內控平臺監督，內控輔助平臺實時監督，做好過錯疑點的核實修改工作，全年區局共發生疑點核實類數據92條。其中主要涉及發票舊版未繳銷、違規一般納稅人轉小規模納稅人、應認定增值稅種未認定、逾期退稅過錯等，根據“誰過錯，誰責任”的原則，法制股聯系責任股室或具體責任人對監控過錯進行查實，確認過錯原因，減少執法風險。

    （五）強化權力制約和監督

        1．加強稅收執法責任制。以內控監督平臺為依托，細分各項執法責任指標，落實稅收執法過錯責任追究。在核準、公告、分解稅收執法職權基礎上，科學確定稅收執法人員的執法責任，完善執法責任制考核系統，健全常態化責任追究機制。倒逼干部形成依法行政思維，落實執法規范程序。加大問責力度、嚴格責任追究，堅決糾正行政不作為、亂作為，堅決克服懶政、庸政、怠政，堅決懲處失職、瀆職。完善權力制約機制，實行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗，強化內部流程控制，防止權力濫用。嚴格執行稅收個案批復工作規程，規范稅收個案批復行為。

        2．加強執法督察工作。按照要求組織稅收執法督察、執法監察和財務審計工作。以執法督察為抓手，在提升執法水平上不斷下功夫，先后開展了執法督察“回頭看”、日常執法督察工作。通過縱貫全年的督察工作，有效糾正了過錯執法行為，提高了干部依法行政水平和業務能力。按規定對已發現的問題積極落實整改并及時向上級反饋整改落實情況。年度內未接受總局、審計署等外部門組織的對稅收執法行為的檢查，未發現問題。

    （六）完善權利救濟和糾紛化解機制

        1．積極履行行政復議職責。我局貫徹落實稅務總局《稅務行政復議規則》（國家稅務總局令第21號公布），積極履行行政復議職責。我局完善稅務行政復議工作體制及和解、調解等制度，2019年區局作為被申請人有一起復議案件，按照市局規定在十日內提交復議答復書，并提交相關證據材料，最后該案被市局駁回申請人的復議申請。共有兩起行政訴訟案件，一起屬于稅務行政征收案件，原告撤回起訴。另外一起屬于稅務行政管理行政強制案，區局以按時向法院提交答辯狀，該案還未開庭。未發生敗訴案件。我局結合近幾年行政應訴實踐經驗，邊應訴、邊整改、邊總結，建立健全行政應訴工作機制，有效推進稅務行政應訴工作專業化和規范化，促使案情報告更加及時、協同應對更加順暢、復議訴訟銜接更加有序、問題反饋回應更加準確和責任追究更加有力。

       2．重視信訪處置。根據《國家稅務總局衢州市柯城區稅務局信訪工作規定》等一系列制度，完善信訪工作相關規定。在設立專門的信訪舉報工作崗位，配備專職工作人員，認真對待和處理每件來信來訪，做到受理、登記、辦理、歸檔等環節準確規范；貼近群眾、暢通渠道，實現信訪關口前移：一是拓寬信訪渠道。通過外網局長信箱、投訴專線電話等多種方式，進一步拓寬信訪渠道，引導群眾多形式表達訴求，為群眾反映問題、提出意見建議、查詢辦理情況提供便利條件。二是注重日常溝通。以“行風效能熱線”、“機關效能110”為平臺，解答納稅人的各類業務咨詢，聽取納稅人各種情況反映，及時發現苗頭性、傾向性問題，通過日常教育、廉政提醒等方式把問題解決在萌芽狀態。

對上級轉辦案件和群眾舉報案件做到“件件有著落，事事有回音”。2019年區局接收浙江省統一政務咨詢舉報平臺咨詢件（包括市局轉辦、區12345熱線轉辦）123件。均按相關情況予以答復。

    （七）全面推進政務公開

以柯城區政府政務信息公開平臺、辦稅服務廳公告欄為主要載體，多渠道、多平臺開展信息公開。

區局累計主動公開政府信息484條，全文電子化率達100%。其中機構職責及設置14條，政策文件59條，重點領域92條。同時，大力推進辦稅服務廳業務、政務公開工作，辦稅業務公開作為優化納稅服務的重要內容，公開辦稅業務流程，公開各項稅收政策，對關系廣大納稅人切身利益的信息，實行內容、依據、程序、標準全公開。在辦稅大廳通過LED顯示屏公開區局“區局概況”、“辦稅指南”、“政務公開”、“政策法規”、“公告欄”、“定額公開”等事項共90余條；制作涉稅文書范本，供納稅人參考；設置公告欄，對重要信息及時予以提醒、通知。

2019年度，我局未發生依申請公開政府信息的情況；未發生存在收費及減免情況；無因政府信息公開申請行政復議、訴訟和申訴的情況。

   （八）增強全社會稅收法治觀念

       1．做好稅收法律法規、政策宣傳工作。積極開展稅收宣傳月，組織稅務干部進行稅收宣傳“六進”活動，增強公民依法誠信納稅意識；開展12.4憲法宣傳日活動，組織法制股和第一稅務所干部到雙港街道西港社區西港公園，參加司法局組織的主題為“弘揚憲法精神，推進國家治理體系和治理能力現代化”的憲法宣傳活動；充分利用“青少年稅法課堂”開展青少年稅法普及教育，為青少年提供內容豐富的稅法教育資源。試點開展“分類精準普法”活動，進行稅收知識啟蒙教育。

       2．開展2019年學法用法考試工作。根據國家稅務總局關于印發《稅收法治宣傳教育第七個五年規劃（2016-2020年）》的通知（稅總發〔2016〕134號）和《關于組織開展2019年度國家工作人員學法用法考試的通知》，組織本單位全體干部參加2019年行政機關工作人員學法用法考試，區局全體干部均考試合格，通過率達到100%。

   （九）加強稅收法治工作隊伍建設

       1．完善稅收執法人員管理制度。堅持稅務執法人員定期培訓和資格管理制度，對執法資格情況進行動態監控，嚴格清理無證上崗的稅收執法人員。對于新招錄的公務員，開展執法資格考前培訓。全局目前浙江省行政執法證持證人數70人，持證率達100%。

       2．健全法律顧問和公職律師制度。強化法制機構人員保障，區局2019年有兩名公職律師，一名人員已充實到法制股，形成以法制機構人員為主體，吸收專家和律師參加的法律顧問隊伍。一名通過法律職業資格考試，正在申請公職律師。我單位聘請浙江論劍律師事務所許廣平、朱錦華、張輝、黃慧珍律師為常年法律顧問，主要負責稅務機關規范性文件審查、行政復議與訴訟案件問題探討、代理訴訟案件、合同審查、重大執法案件討論等工作。

    （十）健全依法行政領導體制機制

       1．加強依法行政領導小組建設。動態調整依法行政工作領導小組成員。主要負責人履行推進稅收法治建設第一責任人職責。領導小組運行常態化。召開四次依法治稅（行政）工作領導小組會議，認真履行依法行政領導小組辦公室職責，做好服務保 障。創新開展“會前學法”領導帶頭講法。充分發揮領導講法宣法的示范作用，提高學法用法的參與性。

       2．重視法治素養和法治能力的用人導向。我局黨委把法治觀念、法治素養情況作為衡量干部德才的重要標準，把遵守法律、依法辦事情況作為考察干部的重要內容，把嚴守黨紀、恪守國法的干部用起來。以“凡任必用、凡考必用、凡評必用”為原則，將績效考評結果全面運用在干部任用、年度考核、評先評優及其他運用等干部激勵手段中，充分發揮績效考核“抓班子、帶全局、促落實”的指揮棒作用。

       3．實行領導班子述職述廉述法。召開年度考核會議，開展述職述廉述法活動，不斷強化全局上下的廉政意識和責任意識，把“依法治稅”的思想貫穿始終，提高依法治稅的質量和效率。

      二、存在的問題

       堅持依法治稅、從嚴治稅永無止境、永不停歇。柯城稅務人始終秉承為國聚財、為民收稅的宗旨，堅持有法必依、執法必嚴、違法必究，真正做到依法治稅。但我局在稅收日常工作中仍然存在不足的地方：

      1.稅法法治創新理念仍需升級。立足于當前稅法法治建設工作基礎，在新形勢下稅務法治建設工作中，創新理念需進一步迭代升級，打造更貼近時代發展的法治型稅務機關。

      2.后續管理制度和規定滯后。少部分干部執法不規范、隨意性大的問題依然存在，造成一定執法風險。

      3.工作宣傳和創新力度不夠，稅收法治宣傳力度仍需加強。在每年的稅收宣傳月集中搞 “大”宣傳外，仍需抓住在日常的稅收征管過程，是普及稅收法律法規、提高納稅意識的極好時機。

      4.未注重運用“互聯網+稅務”方式加強風險管理。根據納稅申報信息、第三方信息對納稅人的日常涉稅情況進行歸集整理，加強數據分析，強化風險識別，有針對性地加強主動管理。

      三、下一步工作打算

     2020年是嶄新的一年，我局將上下一心、砥礪奮進，繼續做好法治稅務建設工作：

     （一）以信息化建設嚴格規范公正文明執法

       運用信息化手段控制、跟蹤、監督、評價稅收執法情況，實時規范執法行為。探索稅收執法移動辦公，為稅務干部提供實時檢索、錄入功能。通過執法記錄儀等設備的運用，便于全方位收集和固定執法證據，確保執法程序合法。

     （二）以內控機制建設提升執法風險防控水平

       緊密結合內控基本制度、稅收法治風險內控專項制度和法治政府建設等內控制度。運用好執法風險監控分析系統的疑點生成功能，根據疑點信息開展對應風險防控。加大執法督察力度，積極落實《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法》，嚴肅稅收執法考核，嚴格過錯責任追究。

    （三）認真落實稅收法治宣傳教育工作

       依托稅收法治宣傳教育基地，繼續做好稅收普法工作，確保普法各項工作有序開展，持續推進“法律六進”。針對行業和納稅人特點，開展分類精準普法。打鐵還需自身硬，加強領導自身學法用法的帶頭作用，加強干部法律知識和法治思維的培訓，繼續開展模擬法庭、以案說法等活動，組織好公務員學法用法考試。

    （四）建立普法項目，打響稅宣品牌

       2020年區局將充分利用衢州市中小學素質教育實踐學校的稅法教育館，通過稅務歷程講述、稅收與稅法展示、依法納稅理念宣揚、稅務實訓平臺操作等多種方式，對廣大中小學生宣傳稅收“取之于民、用之于民、造福于民”的理念。每年利用稅法宣傳月、12.4憲法日等契機不定期在該基地開展稅法宣傳；根據中、小學生特點，聯合實踐學校內法院、公安等部門的教育基地，聯合開展稅收模擬法庭、稅收違法案件偵查等廣大學生喜聞樂見、豐富多彩的宣傳活動，寓教于樂，增強青少年稅收法治觀念。

      特此報告。

國家稅務局總局衢州市柯城區稅務局

                        2020年1月8日