2019年度以來，我局嚴格落實《“十三五”時期浙江省稅務系統全面推進依法治稅實施方案》文件要求，堅持依法決策、規范執行、嚴密監督、共同推進，以全面推進稅收法治建設工作為抓手，全面提高干部法治理念，在稅務法治建設中加強制度建設，創新工作措施，轉變執法觀念，多措并行，多面發展，全面提升了依法治稅水平。現將2019年度稅收法治建設情況總結如下：

一、2019年度法治稅務建設情況

（一）依法全面履行稅收工作職能

1.嚴格依法征稅。我局緊緊圍繞稅收工作中心，立足于服務地方經濟，始終堅持“依法治稅、應收盡收、堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則。2019年以來，進一步深化稅收分析預測，嚴把重點稅源監控，加強稅收風險管理，堅決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權減免稅等違法違規行為。2019年共計完成組織收入156039萬元，其中:稅收收入79312萬元，社保費收入74212萬元，非稅收入2515萬元。

2.依法發揮稅收職能。2019年以來，我局積極落實黨中央、國務院出臺的各項減稅降費政策，助力大眾創業、萬眾創新，促進科技創新和文化產業，小微企業以及養老、就業等民生事業穩步發展；嚴格執行房地產稅收政策，配合有關部門做好房地產調控；開展資源稅、環保稅征管工作，依法落實環境保護、節水、資源綜合利用方面的稅收優惠政策，充分發揮稅收在環境治理中的積極作用。

3.深化行政審批制度改革。我局持續推進稅務行政審批制度改革，取消非行政許可審批類別，繼續減少審批項目、規范審批行為。依據《國家稅務總局關于稅務行政許可若干問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第11號）文件要求，僅保留了7項稅務行政許可事項；本著便民高效的原則，及時優化下放行政審批事項的流程，減少審批環節，縮短審批時限，簡化審批文書,提高審批效率；經受送達人同意，采用電子送達方式送達稅務文書,進一步便利納稅人辦稅，減輕征納雙方負擔;在金三系統推行的基礎上，把審批事項前移，能在辦稅服務廳辦結的審批事項盡量當場辦結，推行網上審批、“陽光審批”，提高審批效率，為納稅人提供更多的便利。

4.推行權力清單和責任清單。積極做好權力責任清單公開，分期分批推出稅收執法權力清單和責任清單，約束和規范權力行使，堅持嚴格規范公正文明執法。“最多跑一次”工作開展以來，我局全面梳理現行辦稅事項，公布113項公共服務事項清單，并在縣委縣政府相關平臺與辦稅大廳通知公告欄公開。

（二）提高稅收制度建設質量

5.健全稅收規范性文件清理長效機制。我局充分認識到規范性文件制定工作的重要性，切實將規范性文件清理工作作為重要事項處理，由法制股牽頭負責規范性文件制定、清理等各項工作，確保工作執行的準確性、規范性、延續性。2019年以來共組織開展了與現行開放政策不符的規范性文件清理工作、與《外商投資法》不相符的規范性文件清理、涉及機構改革的行政規范性文件專項清理、證明事項清理涉及的稅收規范性文件清理、與《優化營商環境條例》不符的規范性文件和其他政策文件清理、涉企經營行政許可規范性文件清理工作等6次文件清理工作。經清理，我局現行有效的規范性文件為19件。

（三）推進依法科學民主決策

6.健全依法決策機制。我局嚴格執行《重大行政決策程序暫行條例》（中華人民共和國國務院令第713號）、《浙江省重大行政決策程序規定》（省政府第337號令）、《國家稅務總局浙江省稅務局重大行政決策程序暫行辦法》（浙稅發〔2019〕105號）、《國家稅務總局麗水市稅務局重大行政決策程序暫行辦法》（麗稅發〔2019〕67號）等有關規定，結合稅收工作實際，健全依法決策內部機制，強化決策程序的剛性約束。

7.增強公眾參與實效。為進一步推進科學管理，在管理和決策中更好的吸取民意、集中民智，集思廣益，提高行政管理的民主性和科學性，我局對于涉及納稅人切身利益等重大行政決策事項，廣泛聽取意見，與利害關系人進行充分溝通。2019年度以來召開稅企座談會7次，涉及219戶次納稅人。同時，注重聽取人大代表、政協委員、基層組織等方面的意見，進一步促進了“兩權”監督制約，維護和落實群眾的知情權、參與權、監督權。

8.加強合法性審查。我局嚴格按照《國家稅務總局麗水市稅務局重大行政決策程序暫行辦法》（麗稅發〔2019〕67 號）的要求，建立稅務機關內部重大決策合法性審查機制，討論、決定重大事項之前，聽取法律顧問的法律意見。法律顧問認為不合法的事項，不再提交討論、作出決定。

9.堅持集體討論決定。對涉及重大行政決策的事項，提交黨組會或局長辦公會研究，嚴格執行“集體討論、民主集中、會議決定”程序。同時，認真做好黨委會議和局長辦公會議集體討論情況和決定的如實記錄、完整存檔工作，不斷提升工作嚴謹性和完整度。

10.嚴格決策責任追究。我局嚴格執行《慶元縣重大行政決策后評估制度》（慶府法〔2018〕9號）、《慶元縣重大決策社會穩定風險評估實施辦法（試行）》（慶委辦〔2012〕72號）文件要求，及時跟蹤決策執行情況和實施效果，根據實際需要進行重大行政決策后評估；健全并嚴格實施重大行政決策事項終身責任追究制度及責任倒查機制，對決策嚴重失誤或者依法應該及時作出決策但久拖不決造成重大損失、惡劣影響的，嚴格追究稅務機關主要負責人、負有責任的其他領導人員和相關責任人員的黨紀政紀和法律責任。

（四）堅持嚴格規范公正文明執法

11.推進稅收業務和內部管理規范化。我局牢牢把握“查錯糾弊、促進管理、防范風險、服務大局”的職能定位，認真學習貫徹國家稅務總局施行的《全國稅務系統督察審計規范》，力促督審規范落地見效。積極發揮其對稅收執法、內部管理和黨風廉政建設的促進作用，推進督察內審工作的規范化、制度化、標準化建設，提高稅務人員的法治理念和執法能力。

12.完善稅收執法程序。我局嚴格按照《稅務行政處罰裁量權行使規則》（國家稅務總局公告2016年第78號）、《浙江省國家稅務局 浙江省地方稅務局關于修訂〈浙江省稅務行政處罰裁量基準實施辦法〉和〈浙江省稅務行政處罰裁量基準〉的公告》（浙江省國家稅務局公告2017年第3號）、《國家稅務總局浙江省稅務局關于逾期未申報行為稅務行政處罰裁量基準的公告》（國家稅務總局浙江省稅務局公告2019年第11號）等文件標準執行，規范行使行政處罰自由裁量權，力求稅務行政處罰事實清楚、證據確鑿、適用法律正確、主體合法、程序規范、行政裁量適當，并充分保障當事人陳述申辯和聽證等權利。截至2019年底，共實施行政處罰984戶次，其中簡易處罰958戶次，一般處罰7戶次，不予處罰19戶次。

13.創新稅收執法方式。全面推行“三項制度”工作，做好事前、事中、事后行政執法信息公示；組織執法人員學習執法音像記錄管理制度及記錄行為用語指引，規范執法人員音像記錄行為；保障法制審核力量，聘請吳榮步律師為常年法律顧問，為我局重大稅收執法決定提供法律咨詢和法律服務，發揮專業法律顧問在法制審核中的重要作用。健全稅務行政執法與刑事司法銜接機制，與法院持續深化部門協作，印發《關于建立人民法院民事執行與稅務部門稅費征繳協作機制的工作意見》（慶法〔2019〕51號），進一步完善了原有的稅費征繳協作機制內容；建立職業放貸人征收稅費協作機制，充分發揮職能作用，實現信息共享與工作互助。

14.加強稅收執法信息化建設。實現稅務登記等各類涉稅事項“零上門”辦理，全面推廣車購稅網上申報，并在車管所增設車購稅專窗，積極落實“一件事全流程最多跑一次”事項。加強與郵政的合作，全范圍推行發票網申郵寄業務，篩選出領票頻次較高、納稅信用A級與B級的企業4批共2421戶，開展宣傳資料寄遞活動。截止目前，共有1096戶納稅人通過網上申請發票郵寄，極大降低了納稅人辦稅成本。積極推廣電子稅務局，前后開展4次應用培訓，涉及660人次。新自助辦稅區配備自助辦稅終端8臺，電腦12臺，切實滿足納稅人的辦稅需求。增強導稅力量，設立4個導稅小組，每日配備4-6名導稅員，引導納稅人通過互聯網或手機終端進行辦稅，有效減輕辦稅服務廳流量壓力，提升網上辦稅率。

（五）強化權力制約和監督

15.推進內控機制建設。為進一步深化稅務系統內部控制機制建設，有效防控稅收工作風險，結合稅務總局內控基本制度和專項制度，我局成立了內控機制建設領導小組和內控機制建設工作小組，細化責任分工，有序推進內部控制監督各項任務;今年以來，我局共組織開展內控知識、內控平臺操作培訓3次，累計培訓231人次，組織各股室開展內控自我評估14次;充分運用內控監督平臺和輔助平臺相關功能，督促各稅務干部開展內控自我防控、內控員開展部門防控，截至目前，我局落實防控措施10475次，部門防控抽查169次，日常風險提醒255次，重點領域風險提醒2次，日常風險待辦提醒3443次，事中重點風險防控預警114次，核實省局下發的指標疑點掃描數據11批318條。

16.切實加強內部監督。我局以稅收執法督察工作為抓手，以疑點數據為導向，強化對執法過程的事前事中事后監督，及時指出稅務干部在執法過程中存在的各類問題，進一步監督權力的正確運用，確保稅務干部規范用權，稅收執法行為公平公正；建立監督檢查工作機制，成立督察督辦組，通過明察暗訪、查閱工作責任清單、聽取納稅人意見等形式不定期對縣局減稅降費各項任務落實情況進行督辦，并就工作紀律、廉政紀律等情況進行監督檢查，對存在的薄弱環節，及時查漏補缺。

17.自覺接受外部監督。向全局干部家屬寄送廉政公開信，積極引導家庭成員協助干部廉潔自律；深化親清稅企關系，梳理“親清稅企關系負面清單20條”,全體干部100%鄭重承諾，并與169戶重點企業攜手共簽約定，自覺接受納稅人繳費人和社會各界的監督。同時面向社會各界聘請十五位同志為縣局政風行風建設特邀監察員，真正推動“清廉稅務”再升級。

18.完善糾錯問責機制。嚴格落實執法督察責任，強化執法過錯責任追究，堅決糾正有法不依、執法不嚴、違法不究行為，推動監督檢查常態化。結合稅收執法督察、市局對縣區局巡查，重點對業務受理的資料要求、辦理時限、受理流程進行全面檢查，對發現問題實行即查即改，對責任落實不力的，嚴格按照《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法》等文件的要求，實施過錯責任追究。

（六）完善權利救濟和糾紛化解機制

19.加強糾紛投訴預防機制建設。為保障納稅人的合法權益，確保納稅人有途可訴，有訴必答，我局強化管理，對納稅服務投訴工作及流程進行細致梳理，準確把握納稅人的合理需求；建立以服務為理念，以規范、高效、廉潔、文明為目標的納稅人訴求快速響應機制，大力規范和優化納稅服務，努力構建和諧稅收關系。對于納稅人的投訴第一時間落實，第一時間徹查，第一時間解釋，做到“有求必應、限時答復、確保滿意”。

20.完善復議應訴工作體制機制。我局嚴格按照《稅務行政應訴工作規程》（稅總發〔2017〕135號）、《稅務行政復議規則》（國家稅務總局令 第 39 號）等文件規定，全面推進稅務行政復議和應訴制度化建設，建立健全稅務機關負責人依法出庭應訴等制度，支持法院審理稅務行政訴訟案件，尊重并執行生效裁判。由局法制股承擔稅務行政復議、應訴職責，加強行政復議工作力量，保證一般案件至少有2人承辦，重大復雜案件有3人承辦，進一步完善稅務行政復議案件審理機制，加大公開聽證審理力度，增強行政復議的專業性、透明度和公信力。

21.健全多元化糾紛解決機制。建立健全利益表達和協商溝通等機制，引導和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權益，嚴格落實“局領導接待日”制度，暢通溝通渠道，每周四上午由一名局領導接待群眾來訪，妥善解決合理訴求；促進投訴管理規范化，向納稅人宣傳《納稅服務投訴管理辦法》，公布納稅服務投訴受理機構的聯絡方式、通訊地址，保障納稅人合法權益及向稅務機關進行投訴的權利，爭取納稅人滿意度，主動化解征納雙方矛盾。

（七）全面推進政務公開

22.拓展公開領域和事項。認真落實《國家稅務總局關于全面推進政務公開工作的意見》，創新公開形式，進一步豐富公開載體。完善辦稅服務廳標準化、規范化建設，認真推行辦稅公開制度，全面落實辦稅公開制、首問負責制、一次性告知制等制度，保障納稅人的知情權；健全共產黨員先鋒崗、重點企業直通車等特色服務，落實好二維碼一次性告知制度，優化涉稅業務辦理流程；在辦稅服務廳放置自助辦稅終端使用指南、活頁意見本和主要申請事項提供資料參考范本等，方便納稅人免費取閱。

23.完善公開工作制度機制。我局認真貫徹落實政府信息公開條例的要求，規范發布流程，堅持以公開為常態、不公開為例外，以公開促進依法行政和政策落地見效，充分保障人民群眾的知情權；健全政務信息公開監督保障機制，規范依申請公開對外答復和內部辦理機制，強化對政務公開工作的考評監督。

24.加強公開載體建設。充分利用電子稅務局、微信公眾號、自助辦稅機等渠道，逐步實現網上辦稅、網上等號查詢、網上發票查詢、在線咨詢等功能，進一步方便納稅人；及時公布縣局對外公開電話，有效利用現有QQ群、微信群等，告知納稅人相關稅收法律與各事項，幫助納稅人及時、準確了解涉稅公開事項。

（八）增強全社會稅收法治觀念

25.提升稅務機關領導干部法治理念。制定《國家稅務總局慶元縣稅務局領導干部日常學法工作制度》，把憲法法律列入中心組學習內容，堅持自學與集體學習相結合，注重培養領導干部履職能力，增強領導干部運用法治思維和法治方式指導稅收執法工作的能力和水平，促進學法的日常化、制度化。

26.增強稅務人員法治意識。開展針對全體稅務干部的法律知識測試，促進稅務干部樹立正確的稅收執法理念，強化稅收執法風險意識，提升管理能力和執法水平，推動稅收執法規范化、法制化。 2019年以來，組織開展學法用法建檔考試（考核），涉及112人次；開展法治專題講座1期，涉及98人次。

27.加強稅法宣傳教育。由14名業務骨干組建“慶稅講師團”，分批次對全縣個稅扣繳單位開展面對面培訓輔導，詳細講解專項扣除操作指引以及個稅扣繳申報流程等內容，以點帶面確保應知盡知；組建稅企聯系群，提供“預約制”服務，對重點單位和企業開展點對點個性化輔導，擴大稅收政策宣傳效應。截止目前，共宣傳輔導納稅人1.98萬戶。其中開展實體納稅人學堂12場次，惠及納稅人1978戶次；推送短信、微信、郵件128006條；大廳面對面輔導4539次；上門一對一輔導356次；電話輔導2362次。

28.引導形成誠信納稅氛圍。完成2018年度的納稅信用評價工作，共評出A級納稅人193戶，B級納稅人2503戶，納稅信用持續向好。加強納稅信用結果運用，對納稅信用B級以上良好信用企業給予綠色通道、上門服務、容缺辦理等激勵措施，對納稅信用D級不良信用企業采取列入重點監控對象，提高監督檢查頻次，控制發票用量等懲戒措施。

（九）加強稅收法治工作隊伍建設

29.健全稅務機關法制機構。加強法制機構力量配備，強化法制機構人員保障，我局已設置法制股，主要職責為:負責組織實施依法行政工作；負責涉及多個稅種、社會保險費和有關非稅收入綜合性政策文件會辦、起草和落實工作；負責規范性文件合法性審查、合規性評估、備案審查、清理等工作；負責重大執法決定法制審核工作；組織協調重大稅務案件審理；組織辦理行政復議、行政訴訟等事項；組織辦理涉稅反補貼案件應對工作；負責公職律師和法律顧問相關工作；負責本單位內部控制各項工作；協調配合外部監督、上級單位監督等工作。

30.完善稅收執法人員管理制度。我局對稅收執法人員進行嚴格清理，全面實行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，未經執法資格考試合格不授予執法資格，不得從事執法活動；實行領導干部述法評議制度，把述法評議與副科級以上人員年度考核、“一報告兩評議”工作相結合，2019年度我局領導班子成員開展述職述廉述法評議8人次。

31.加強稅收法治人才培養和使用。我局在稅收法制專職機構配備具有法律職業資格的工作人員，并在局內各股室設置法制員，組建了一支高素質的稅收執法隊伍，努力提升法治工作成效、規范執法行為、強化法制監督、優化納稅服務，推進依法治稅建設。

32.健全法律顧問和公職律師制度。為應對法治稅務建設的專業需要，提升在法律專業事項上的整體水平，我局與浙江百山祖律師事務所簽訂合同書，聘請吳榮步律師為常年法律顧問，為我局重大稅收執法決策、重大稅務案件審理、稅務行政復議和應訴等方面提供法律咨詢和法律服務，發揮專業法律顧問在法治稅務建設中的重要作用。

（十）健全依法治稅領導體制機制

33.加強依法行政工作領導小組建設。落實主要負責人履行推進稅收法治建設第一責任人職責。由我局主要負責人任組長，局領導班子其他成員任副組長，各股室負責人為成員，成立了依法治稅（行政）工作領導小組。領導小組集體研究部署局內依法治稅工作重大問題，規劃依法治稅整體工作，每季度召開1次依法治稅（行政）工作領導小組會議，聽取依法治稅工作匯報，加強統籌，解決工作中的實際問題。

34.探索創新依法治稅體制機制。開展初心體驗系列活動，班子成員以基層稅務干部和納稅人繳費人的身份，參與“當一天納稅人”“當一天導稅員”體驗，轉換視角，檢視問題差距。對照“8+3”專項整治要求，建立整改臺賬，對單整改、對賬銷號。

二、存在的問題

2019年度以來，我局稅收法治建設工作取得顯著成效，但對照法治政府建設實施綱要要求，仍有差距。主要存在以下問題：

1.稅收法治觀念仍需提高。一是我局法治基礎仍然偏弱，稅收法治力量仍需加強，依法行政打基礎、補短板、強素質的一些措施落實不夠到位；二是部分稅務干部尚未形成運用法治思維和法治方式推進工作的習慣，執法風險防范意識還有待加強；三是尊法學法守法用法的良好氛圍尚未完全形成，稅法遵從度有待提升、執法環境仍需改善。

2.稅收執法監督有待加強。一是日常監督乏力，對稅收執法權的監督不夠嚴密科學，尚不能實現事前事中事后全覆蓋；二是稅收執法監督機制不健全，沒有形成規范化的制度體系；三是三項制度未全面落實，執法不規范的問題時有發生，內控平臺的推廣應用還不夠充分。

三、下一步工作計劃

我局將深入貫徹落實黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，加強全局稅收法治建設，持續推進依法治稅各項工作：

1.持續規范執法程序。繼續規范稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、行政檢查等執法行為，落實三項制度，進一步完善執法程序，改進執法方式，提升稅收執法水平。 充分發揮法律顧問的職能作用，引領提升我局依法行政能力和水平；健全稅收法治組織保障、嚴格規范文明執法、營造尊法學法守法用法的良好氛圍；堅持依法決策、規范執行、嚴密監督、共同推進，堅持法治化、規范化、信息化一體建設，在更高層次更高水平上推進依法治稅。

2.強化內部控制機制建設。加強內控監督平臺和輔助平臺的使用管理，拓展內控監督范圍，有效防范行政管理風險、稅收執法風險和廉政風險；積極整合督察內審、監察、督查督辦等力量，推進實現監督檢查全過程、常態化；深入落實稅收執法責任制，建立執法過錯整改督導機制，實現查處一個問題，堵塞一個漏洞，規范一項執法，完善一套機制。

3.多渠道開展稅法宣傳。全面實施“七五”普法，在國家憲法日、稅收宣傳月等重要節點，集中開展稅收法治宣傳活動；依托辦稅服務廳、稅務網站、納稅人學堂等渠道和方式，實現稅法宣傳常態化、多樣化；加強與我縣重要網絡媒體的常態化、機制性溝通協調，及時應對、積極引導涉稅輿情，營造良好稅收環境。 

國家稅務總局慶元縣稅務局

2020年1月8日