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編者按:2011年上半年,財政部、國家稅務總局等相繼推出了很多營業稅重要優惠政策,包括跨境設備租賃合同、節能服務產業、軟件和集成電路產業,以及高校畢業生及農民自主創業等,旨在鼓勵重要產業發展,對弱勢行業進行扶持。正保會計網校的小編特為您整理了這些法規要點,帶您重新回顧,使您一目了然,靈活運用。
跨境設備租賃合同營業稅優惠
  1.對2008年12月31日前簽訂的并在此前尚未執行完畢的境外向境內出租設備合同自2010年1月1日起至合同到
期日,對境外單位或個人執行跨境設備租賃老合同(包括融資租賃和經營性租賃老合同)取得的收入,繼續實行免征營業稅的過渡政策。
  2.境內承租方應于2011年9月30日前持跨境設備租賃老合同、已付租金的付款憑證及出租方相應的發票(或賬單)的原件和復印件,以及主管稅務機關要求的其他材料到主管稅務機關辦理備案手續。
  3.自2010年1月1日至發文之日,納稅人已繳、多繳或扣繳義務人已扣繳、多扣繳的上述應予免征的營業稅稅款,允許其從以后應繳或應扣繳的營業稅稅款中抵減,2011年年底前抵減不完的予以退稅。
節能服務產業發展營業稅優惠
  鼓勵企業運用合同能源管理機制,加大節能減排技術改造工作力度,對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,取得的營業稅應稅收入,暫免征收營業稅。
“符合條件”是指同時滿足以下條件:
  1.節能服務公司實施合同能源管理項目相關技術應符合國家質量監督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發布的《合同能源管理技術通則》(GB/T24915-2010)規定的技術要求;
  2.節能服務公司與用能企業簽訂《節能效益分享型》合同,其合同格式和內容,符合《合同法》和國家質量監督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發布的《合同能源管理技術通則》(GB/T24915-2010)等規定。
鼓勵軟件產業和集成電路產業發展營業稅優惠              一年期以上返還性人身保險產品營業稅優惠

國務院關于印發進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知》(國發[2011]4號)

  •   對符合條件的軟件企業和集成電路設計企業從事軟件開發與測試,信息系統集成、咨詢和運營維護,集成電路設計等業務,免征營業稅,并簡化相關程序。文件要求財政部、稅務總局會同有關部門制定具體辦法。

財政部、國家稅務總局關于發布免征營業稅的一年期以上返還性人身保險產品名單(第二十四批)的通知》(財稅[2011]5號)

  •   對有關保險公司開辦的符合免稅條件的“安邦財富增長666號終身壽險(萬能型)”等821個保險產品取得的保費收入免征營業稅。
普通高等學校畢業生自主創業營業稅優惠                 農民創業享受與其他創業者相同稅收優惠

國務院關于進一步做好普通高等學校畢業生就業工作的通知》(國發[2011]16號)

  對持《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》)的高校畢業生在畢業年度內(指畢業所在自然年,即1月1日至12月31日)從事個體經營的,3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

住房和城鄉建設部、農業部、商務部、國家稅務總局、國家工商行政管理總局、中國銀行業監督管理委員會關于印發西部地區農民創業促進工程試點工作指導意見的通知》(發改西部[2011]854號)

  高校畢業生自主創業稅收優惠;對商貿企業、服務型企業(除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外)、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體稅收優惠;對持《就業失業登記證》(注明“自主創業稅收政策”)人員從事個體經營(除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)的稅收優惠;創業投資企業稅收優惠;科技創新創業企業職工教育經費稅前扣除政策;科技創新創業企業相關技術人員的獎勵可分期繳納個人所得稅等。

亞沙會營業稅優惠

(1)對組委會取得的電視轉播權銷售收入及來源于電視、因特網等媒體的收入,免征應繳納的營業稅。
(2)對組委會取得的國內外贊助收入、宣傳推廣費收入、轉讓無形資產(如標志)特許收入、銷售門票收入及所發收費卡收入,免征應繳納的營業稅。
(3)對組委會取得的與國家郵政局合作發行紀念郵票收入、與中國人民銀行合作發行紀念幣收入,免征應繳納的營業稅。
(4)對組委會按亞奧理事會核定價格收取的運動員食宿費及提供有關服務取得的收入,免征應繳納的營業稅。
(5)對組委會賽后出讓資產取得的收入,免征應繳納的營業稅。

世博會營業稅優惠

《財政部、國家稅務總局關于2010年上海世博會有關稅收政策問題的補充通知》(財稅[2011]9號)

  鑒于上海市對承辦2010年上海世博會的組織架構和任務分工進行了調整,原由上海世博(集團)公司承擔的部分籌辦、運營職能轉由上海世博局、上海世博會運營有限公司(以下簡稱運營公司)、上海世博土地控股有限公司等共同承擔,為落實上海世博會的稅收優惠政策,同意調整后的相關主體按其職能享受《財政部 國家稅務總局關于2010年上海世博會有關稅收政策問題的通知》(財稅[2005]180號)中給予上海世博(集團)公司的相關稅收優惠政策。對上海世博局、運營公司取得的下列收入給予營業稅優惠政策:
  (1)對上海世博局或上海世博局委托運營公司對園區內商業活動收取的提成費收入,免征營業稅。
  (2)對上海世博局委托運營公司所承擔世博園區內的物流服務、車輛租賃業務所取得的收入,免征營業稅。
  (3)對上海世博局及運營公司收取的各類證件的制證工本費收入,免征營業稅。

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