各會計師事務所：

　　為了提高會計師事務所合伙人或者股東的職業道德水平和專業勝任能力，保障行業健康有序發展，規范我省擬設立會計師事務所合伙人或者股東的資格審查工作，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《會計師事務所審批與監管辦法》和中國注冊會計師協會《關于規范為擬設立會計師事務所合伙人或者股東出具證明工作的指導意見》（會協[2011]122號）的有關規定，省注協制定了《福建省擬設立會計師事務所合伙人或者股東資格審查暫行辦法》，現予以印發，自印發之日起施行。

　　二O一二年四月一日

　　福建省擬設立會計師事務所合伙人或者股東資格審查暫行辦法

　　為了提高會計師事務所（以下簡稱事務所）合伙人或者股東的職業道德水平和專業勝任能力，保障行業健康有序發展，規范我省擬設立事務所合伙人或者股東的注冊會計師（以下簡稱申請人）資格審查工作，現制定本辦法。

　　一、審查依據

　　根據財政部《會計師事務所審批和監督暫行辦法》第十四條第五項的規定，福建省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）對申請人出具從事審計業務情況證明、轉出事務所證明（以下簡稱出具證明工作）。

　　二、審查對象

　　擬擔任新設事務所合伙人或者股東的注冊會計師。

　　三、申請人有下列情形之一的，不予出具證明：

　　（一） 申請人在申請出具相關證明前3年內，因為執業行為受到行政處罰或行業懲戒的；

　　（二） 在申請出具相關證明前1年內，因采取欺騙、賄賂等不正當手段申請設立事務所而被地方注協作出不予出具相關證明的決定，或者被省級財政部門作出不予受理、不予批準或者撤銷會計師事務所的決定；

　　（三） 申請人未按規定參加繼續教育和按時交納會費的；

　　（四） 申請人不在事務所專職執業；

　　（五） 向省注協提供虛假申報材料等不誠信行為；

　　（六） 年齡在65周歲以上。

　　四、申請出具證明應提供的材料：

　　1、開具5年執業證明的用途報告（見范本1）；

　　2、注冊會計師證書復印件；

　　3、《新設會計師事務所合伙人或者股東從事審計業務及轉所情況的證明》（見附表1）；

　　4、擬設立會計師事務所合伙人或者股東近五年以申請人簽字出具的審計業務報告明細表（見附表2）；

　　5、近五年申請人簽字出具、能夠證明自己專業勝任能力的業務報告及工作底稿原件及復印件（每年度2份，其中至少1份為審計報告，須由事務所加蓋公章確認），并且最近兩年的報告應當是申請人擔任項目負責人簽字出具的；省注協可以根據工作需要對申請人的其他業務報告隨機抽查；

　　6、申請人與原事務所簽訂的勞動合同、檔案存放證明或退休文件原件、在原事務所的社保繳納證明和個人所得稅繳納證明；

　　7、注冊會計師轉所申請表（轉出事務所蓋章）和轉出事務所出具的轉出事務所的證明（見范本2）；

　　8、申請人個人承諾離開事務所后，在未轉入新的事務所之前不在原事務所執業（見范本3）；

　　9、新設事務所《工商名稱預先核準通知書》復印件；

　　10、申請人和原事務所聯系電話。

　　五、出具證明工作的程序：

　　（一） 申請。申請相關證明，應當由全體申請人憑本人身份證件和注冊會計師執業證書到省注協辦理。委托他人代辦的，省注協不予受理。

　　（二） 受理。省注協按月集中審核的方式對申請材料進行審查，核對有關復印件與原件是否相符。對申請材料不齊全或者不符合規定形式的，5日內告知申請人需要補正的全部內容，審查期限自申請人補充材料之日起重新計算。對申請材料齊全、符合規定形式，或者申請人按照要求提交全部補正申請材料的，予以受理。

　　（三） 審議。省注協建立福建省擬設立會計師事務所合伙人或者股東評審人才庫。

　　省注協從人才庫中隨機抽取3-5名專家組成評審專家小組，依據《中國注冊會計師執業準則》對申請人提供的工作底稿進行審查評分，工作底稿評分設定分值100分，60分以上為合格。

　　每份業務工作底稿得分在60分以上（含60分），認定為合格的審計經歷，省注協向申請人出具從事審計業務情況證明。

　　如有1份業務工作底稿低于60分，認定為不合格，省注協不予出具相關證明。

　　（四） 公示。省注協將符合條件擬出具證明的申請人姓名、出生年月、執業資格、執業經歷等基本情況在省注協網站上公示，公示期為5個工作日，接受公眾監督。

　　（五） 出證。根據受理、審議和公示情況，自受理完整的申請材料之日起30日內作出出具或者不予出具從事審計業務情況證明的決定。如遇特殊情況，需要延長審查時間，會告知申請人延長審查的理由和時間。

　　申請人在最近5年內存在跨省轉會情形的，相關證明應根據時間段報當地注冊會計師協會分段出具后，由我會出具完整的證明。

　　六、工作要求

　　1、申請人及相關會計師事務所對申請材料的真實性、完整性負責，若非確實必要，申請材料不得隨意更換或補充。

　　申請人、會計師事務所或掌握材料的相關當事人應當及時提供材料配合省注協的審查；拒不配合審查、故意提供虛假材料或者阻撓調查的，依據《福建省注冊會計師行業懲戒辦法》予以處理。

　　申請人拒不補充材料或拒絕配合審查，視同審查不合格。

　　2、如遇客觀情況發生變化，經省注協審查同意，申請人可以撤回申請。

　　3、申請人提供虛假材料、未經允許撤回申請或經審查業務工作底稿不合格的，省注協一年內可以不再受理其同類申請。

　　七、省注協將加強后續監督，將出具證明工作與注冊會計師任職資格檢查和執業質量檢查工作結合起來。對現有合伙人或股東的執業情況定期檢查；對新設立事務所的合伙人或股東的執業情況，在當年的業務檢查中進行實地檢查。對于檢查中發現的問題，要采取有效的措施，依法依規解決。

　　本暫行辦法下發之日起，《福建省注冊會計師協會關于做好會計師事務所合伙人或股東相關證明工作的通知》（閩注會協[2005]114號）文件中新設立事務所合伙人或股東執業證明相關條款同時廢止。

　　附表：

　　1、《新設會計師事務所合伙人或者股東從事審計業務及轉所情況的證明》

　　2、《擬設立會計師事務所合伙人或者股東近五年以申請人簽字出具的審計業務報告明細表》