各區（縣）財政局、監察局：

　　為加快推進懲治和預防腐敗體系建設，進一步深化區（縣）國庫單一賬戶和公務卡制度改革，根據財政部《關于進一步推進地方國庫集中收付改革的指導意見》，我們研究制定了《關于本市全面推進區（縣）實行國庫單一賬戶和公務卡制度改革的實施意見》，現印發給你們，請遵照執行。

　　上海市財政局

　　上海市監察局

　　二O一二年三月二十七日

　　關于本市全面推進區（縣）實行國庫單一賬戶和公務卡制度改革的實施意見

　　為適應新形勢下財政資金網上監管、政務信息公開透明等管理要求，加快推進懲治和預防腐敗體系建設，根據財政部、中國人民銀行《財政國庫管理制度改革試點方案》、財政部《關于進一步推進地方國庫集中收付改革的指導意見》（財庫[2011]167號，以下簡稱“《指導意見》”）的有關規定，現就本市全面推進區（縣）實行國庫單一賬戶和公務卡制度改革，提出如下實施意見：

　　一、充分認識實行國庫單一賬戶和公務卡制度改革的重要性和緊迫性

　　實行國庫單一賬戶和公務卡制度是我國預算執行管理的一項重大制度改革。改革后形成的新型財政資金運行機制和管理制度，有利于提高財政資金運行的安全性、規范性和有效性，有利于保證財政收支信息反饋的真實性、準確性和及時性，有利于規范“三公”經費和行政經費的管理，從源頭上構建預防和治理腐敗的制度屏障。

　　中央高度重視國庫單一賬戶和公務卡制度改革工作。在2012年國務院第五次廉政工作會議上，溫家寶總理強調 “今年年底前縣以上各級所有預算單位、有條件的鄉級預算單位全部實行國庫集中收付制度。”“擴大公務卡制度實施范圍，今年年底前在各級政府及所屬預算單位全面推行公務卡結算制度改革。”在2012年十一屆全國人大五次會議上，溫家寶總理所作的《政府工作報告》明確將深化國庫集中收付制度改革列為今年改革的重點任務。財政部的《指導意見》也明確提出，省級、地市級、縣級以及具備條件的鄉級所屬預算單位要于2012年底前將國庫集中收付制度改革執行到位。中央的明確要求，為本市進一步推進區（縣）國庫單一賬戶和公務卡制度改革指明了方向。

　　近年來，本市認真貫徹落實國務院、財政部的有關要求，在財政預算執行和財政財務管理中建立了國庫集中支付制度。目前，市級預算單位國庫單一賬戶和公務卡制度改革已基本實施到位，浦東新區、寶山區、松江區也在國庫集中支付改革方面進行了有益的探索和嘗試，部分區（縣）也已著手制定了國庫集中支付的改革方案。為確保本市各區（縣）在2012年底前全面實施國庫單一賬戶和公務卡制度，結合加強懲治和預防腐敗體系建設、強化財政資金運行管理的要求，本市必須建立規范統一的國庫單一賬戶和公務卡制度改革的實施辦法，加大改革的推進力度。

　　二、區（縣）國庫單一賬戶和公務卡制度改革的總體原則

　?。ㄒ唬┟鞔_職責

　　各區（縣）要制定國庫單一賬戶和公務卡制度改革實施方案，進一步明確和落實財政部門、國庫、預算單位和代理銀行各方職責，確保改革工作順利開展。

　　（二）強化監督

　　通過制度創新和技術創新，實現財政部門對預算單位支付信息的動態監控，進一步提高財政資金透明度，加大財政信息公開力度，確保監督有效到位。

　?。ㄈ┫到y管理

　　實現部門預算、預算執行、會計核算、執行分析、動態監管等系統一體化管理，確保財政資金管理運行規范、信息真實、資源共享。

　　（四）便利高效

　　減少審批環節，優化撥款流程，方便預算單位用款，合理加快財政預算執行進度，有效提高預算單位財務管理工作效率。

　　三、區（縣）國庫單一賬戶和公務卡制度改革的主要內容

　　區（縣）國庫單一賬戶和公務卡制度改革，要結合本區（縣）特點，積極創造條件，穩步推進。改革推進工作應重點把握好以下六個方面：

　?。ㄒ唬┘訌娿y行賬戶管理

　　加強財政銀行賬戶管理。各區（縣）財政部門應按照《上海市區（縣）國庫集中支付制度改革指導意見》（滬財庫[2009]54號）規定，開設國庫存款賬戶和財政部門零余額賬戶，用于辦理財政資金的存儲、支付與清算等業務。健全完善財政專戶管理制度，做好財政專戶清理整頓工作，撤并沒有文件依據、同類性質多頭開設以及一年內沒有業務往來的財政專戶。

　　規范預算單位銀行賬戶。各區（縣）預算單位應按照本市有關規定，開設預算單位零余額賬戶和專用存款賬戶，用于辦理財政授權支付業務，以及核算預算單位歷年結余資金和往來款項等業務。預算單位零余額賬戶、專用存款賬戶的開立、變更、撤銷應按《人民幣銀行核算賬戶管理辦法》、《上海市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等有關規定辦理。

　　擇優選擇代理銀行。代理銀行的選擇體現“公平、公開、公正”原則，區（縣）財政部門和預算單位應選擇服務優良、實力雄厚、設施健全、運行安全、支付網絡系統發達的國有及國有控股商業銀行作為代理銀行，并簽訂代理委托協議。

　?。ǘ┮幏敦斦Y金支付管理

　　建立國庫支付方式。建立由財政直接支付和財政授權支付（包括公務卡支付）組成的現代國庫集中支付方式。對具備條件的大額資金應實行財政直接支付。未納入財政直接支付的財政支出實行財政授權支付。要規范現金使用管理，逐步減少現金支付，對小額支付應使用公務卡結算。

　　規范資金支付流程。各區（縣）財政部門要建立財政資金支付的操作規程，合理設置支付程序，確保財政資金安全運行。

　　建立規范核算制度。根據財政部《指導意見》規定，各區（縣）凡實行會計集中核算的，要恢復預算單位會計核算權和財務管理權，資金支付按照規范化要求實行國庫集中支付管理，加快會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌。財政收支規模不大的區（縣）、鄉（鎮），如一時轉軌有困難的，可在合理界定會計集中核算中心與預算單位職責的基礎上，將會計集中核算中心負責的單位會計核算業務調整為代理記賬業務關系，同時完善業務流程，不得將資金支付到核算中心實有資金賬戶。

　　（三）深化公務卡支付管理

　　遵守公務卡辦理規定。區（縣）預算單位應根據銀行卡管理規定和業務需要辦理公務卡，并與發卡行協商確定公務卡信用額度。

　　執行公務卡使用和報銷規則。公務卡主要用于使用現金結算的公務支出，持卡人在規定的信用額度和免息還款期內先支付、后還款。公務卡的報銷，應通過預算單位零余額賬戶的授權支付方式向持卡人公務卡賬戶實現轉賬結算。

　　實行公務卡消費目錄管理。區（縣）財政部門應按照《上海市區（縣）公務卡制度改革指導意見》（滬財庫[2009]55號）規定，參考中央和本市公布的公務卡消費目錄，結合本區（縣）工作實際和管理需要，制訂本區（縣）公務卡消費目錄，并報市財政局備案。

　?。ㄋ模娀O督管理

　　各區（縣）在推進國庫單一賬戶和公務卡制度改革的過程中，應強化監督管理。財政、監察部門應會同有關部門加強對預算單位國庫單一賬戶和公務卡制度改革的執行情況進行監督檢查。同時，要加快財政動態監控體系的建設和推廣，逐步將會計核算系統納入監管范圍，確保對所有財政資金的支付進行全方位、全過程監控。

　　（五）加強對賬機制

　　為確保國庫資金的安全與完整，區（縣）財政部門、預算單位、代理支庫和商業銀行應加強相互對賬工作。建立日對賬、月對賬、年對賬的對賬制度。代理支庫、商業銀行、區（縣）財政部門以及預算單位應緊密協作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　?。┘訌娦畔⒕W絡配套服務

　　各區（縣）財政部門應加快信息系統和網絡安全的配套建設，儲備計算機專業人才，確保改革順利進行。

　　加快信息系統建設。各區（縣）財政部門尚未建立起國庫單一賬戶應用系統的，可使用市財政局已開發應用的成熟軟件，并由市財政局提供統一的升級維護。系統使用過程中涉及的推廣、應用、實施和維護等應由各區（縣）財政部門負責。

　　加強網絡安全建設。區（縣）國庫集中支付業務應通過政務外網實現國庫單一賬戶管理。預算單位公務卡消費信息還應與上海銀聯網絡連接，實現查詢和確認。所有參與單位在網絡上傳送所有信息文件都必須進行加密處理，并對所發送信息的真實性、準確性、完整性負責。

　　四、改革實施要求

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　　國庫單一賬戶和公務卡制度改革是財政管理制度改革的重要內容，涉及面廣、要求高，在改革推進過程中，各區（縣）有關部門要在區委、區政府的領導下，進一步統一思想，提高認識，把國庫集中支付制度改革作為重要工作抓實、抓好，抓出成效。各區（縣）應在區（縣）政府分管區（縣）長的領導下，成立改革工作推進小組，成員單位由財政、監察、審計以及相關職能部門負責人組成，推進小組下設辦公室（辦公室設在區（縣）財政部門）。各區（縣）推進小組成員名單報市財政局備案。

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　　各區（縣）應根據國家和本市有關規章制度，制定本區（縣）國庫單一賬戶和公務卡制度改革的實施方案，并報市財政局備案，抄報中國人民銀行上海分行。

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　　各區（縣）應加強財政預算的精細化管理，提高預算編制的科學化水平，保證國庫單一賬戶和公務卡制度改革質量。此項改革工作由各區（縣）財政部門和區（縣）監察部門牽頭，各有關部門共同配合，分步實施、穩妥推進。財政部門主要負責制定落實制度改革實施方案的工作部署和時間安排，做好財政業務的指導和國庫單一賬戶信息系統的運行維護工作；監察部門主要負責做好國庫單一賬戶和公務卡制度改革的推進和監督工作，保障改革工作順利實施；各預算主管部門根據本區（縣）工作部署負責做好所屬預算單位國庫單一賬戶和公務卡制度改革的推廣指導工作；各國庫代理銀行和商業銀行負責保障銀行支付系統的設施健全和安全順暢。

　　（四）建立信息上報制度

　　各區（縣）應加強國庫單一賬戶和公務卡制度改革的工作機制，建立定期召開改革工作推進小組工作例會制度，及時反映改革的進展情況和存在的難點問題。各區（縣）財政部門應于每季度結束后5個工作日內向市財政局上報改革進展情況，著重反映改革尚未推進到位的原因和進一步推動改革的主要工作措施，市財政局將匯總各區（縣）改革推進情況，于每個季度結束后10個工作日內將匯總情況上報財政部和市政府。

　?。ㄎ澹┘訌姌I務培訓

　　各區（縣）財政部門和監察部門要加大對國庫單一賬戶和公務卡制度改革的宣傳力度，切實做好對實施改革的預算單位的輔導培訓工作，確保國庫集中支付制度改革順利進行。

　　（六）實施時間要求

　　按照財政部明確的2012年底將國庫單一賬戶和公務卡制度兩項改革推廣到位的要求，各區（縣）國庫單一賬戶和公務卡制度改革應同步進行，根據本區（縣）實際情況，可區別情況、分步實施、年底到位。