浙江省注冊會計師協會關于繼續開展對未簽訂行業自律公約的會計師事務所業務收費檢查的通知

浙注協[2010]74號

頒布時間：2010-10-25 10:00:04.000　發文單位：

　　各有關會計師事務所：

　　為保證行業自律公約的有效履行，根據省注協2010年工作計劃和《關于要求全省會計師事務所共同遵守行業自律公約的通知》(浙注協[2007]160號)，我會將繼續組織人員對有關會計師事務所(以下簡稱“事務所”)的行業自律公約履行情況進行檢查，現將有關事項通知如下：

　　一、檢查對象及內容

　　檢查對象：在省級管轄范圍內的會計師事務所中隨機抽簽確定8家。

　　檢查內容：有關事務所是否嚴格遵守服務對象(客戶)所在地的行業自律公約。

　　二、檢查范圍

　　被檢查事務所自2009年8月1日至2010年7月31日期間出具的年度報表審計及驗資報告。抽取比例為在此期間出具的業務報告總數的10％，并且抽取數量不少于50個。

　　三、檢查方法

　　檢查方法采取自查和抽查。自查由各事務所對照檢查內容認真填寫自查表格(見附件)，并將自查情況以書面形式報省注協業務監管部。抽查工作由檢查小組到有關事務所，聽取自查自糾的情況匯報、詢問有關人員、查閱憑證賬冊、抽取業務工作底稿等相關資料、填寫檢查工作底稿、與事務所就檢查情況交換意見、形成檢查報告提交省注協，同時抄送被檢查事務所。

　　四、時間安排

　　檢查工作分三個階段進行：

　　自查階段：2010年10月底前完成。自查的范圍為各事務所自2009年8月1日至2010年7月31日期間所出具的企業年報審計和驗資收費情況。2010年11月5日前將自查情況以書面報告的形式連同自查表格(見附件)一并報送省注協業務監管部。省級管轄范圍內的會計師事務所均需參加自查。

　　檢查階段：2010年11月中上旬，具體時間另行通知。

　　處理階段：2010年12月。

　　五、檢查要求

　　(一)各有關事務所要切實重視此次檢查，認真組織開展自查自糾工作，對發現的問題要及時進行整改。

　　(二)自查表格的填寫要實事求是，不得隱瞞，各項數據要核對準確，數據間勾稽關系正確，自查表格及自查報告報送及時。

　　(三)被檢查事務所應積極配合抽查工作，在抽查期間事務所主任會計師、財務人員、檔案管理人員無特殊情況不得離開事務所。

　　(四)被檢查事務所不得拒絕接受檢查、故意拖延提供資料或提供虛假資料。

　　六、檢查結果的處理

　　檢查結束后省注協將對違規、違約事項根據有關規定進行處理。按照“自查從輕，被查從嚴”的處理原則，對自查未糾的違規、違約事項，根據具體情節從輕或免于處理；凡經檢查組抽查發現的違規、違約事項嚴格按有關規定處理。